Powtarzające się świadczenia niepieniężne

Powtarzające się świadczenia niepieniężne z art.176 K.s.h. a ukryte zyski w estońskim CIT

„Podatek estoński” to model opodatkowania coraz częściej rozważany przez spółki opodatkowane dotychczas tradycyjnym podatkiem dochodowy od osób prawnych. Ograniczenie opodatkowania tylko do określonych wypłat oraz niższa efektywna stawka podatkowa przy wypłacie zysku na rzecz wspólników – osób fizycznych to rozwiązania warte zastanowienia. Jak mają się jednak te przepisy do wypłaty przez spółkę wynagrodzeń na rzecz wspólników z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .

Objęcie nowych udziałów w spółce

Objęcie nowych udziałów w spółce a wartość rynkowa udziałów

Pod tym tajemniczym tytułem kryją się częste przypadki, w których do funkcjonującej już spółki z dobrymi wynikami finansowymi przystępują wspólnicy, którzy z różnych względów obejmują nowe udziały w kapitale zakładowym spółki po wartości nominalnej. Wartość ta może być w tych warunkach niższa niż wartość rynkowa pozostałych udziałów w spółce. Na wartość już istniejących udziałów składają się bowiem np. już wypracowane i niepodzielone zyski.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .

przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną – czy tutaj pojawić się może dochód do opodatkowania?

Ostatnio zetknęłam się z tematem, który wydawał mi się rozstrzygnięty już lata temu, i co należy podkreślić od tamtej pory nie doszło do żadnej zmiany przepisów prawa w tym zakresie. Mowa tu o skutkach podatkowych przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

podatek estoński

Podział przez wydzielenie a podatek estoński

Tzw. podatek estoński a dokładniej ryczałt od dochodów spółek wydaje się w wielu przypadkach ciekawą alternatywą dla klasycznego opodatkowania CIT dochodów spółek podlegających ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy ustawy wprowadzają jednak pewne ograniczenia w jego stosowaniu dla podmiotów, które wdrożyły pewne działania restrukturyzacyjne. Jednym z takich działań jest podział spółki przez wydzielenie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .

wierzytelność pożyczkowa

Konwersja wierzytelności pożyczkowej na udziały

W poprzednim wpisie przedmiotem analizy było wniesienie do spółki wierzytelności z tytułu pożyczki udzielonej osobie trzeciej. Często jednak wspólnik i spółka decydują się na rozliczenie pożyczki udzielonej przez tego wspólnika tej konkretnie spółce, w której za aport ma on uzyskać określoną ilość udziałów lub akcji.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Polecam uwadze, | Data: .

aport wierzytelności

Aport wierzytelności z tytułu pożyczki do spółki kapitałowej – jak ustalić koszt uzyskania przychodu?

Nowe udziały lub akcje w spółce mogą pokryte przez wspólnika bądź to środkami pieniężnymi bądź też wkładami niepieniężnymi. Te ostatnie mogą mieć różny charakter i ten tryb pokrycia podwyższonego kapitału zakładowego może się wiązać z powstaniem dochodu do opodatkowania.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Prosta spółka akcyjna, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

Dziedziczenie prawa do podatku liniowego

Dziedziczenie prawa do podatku liniowego czy jest możliwe?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą doskonale wiedzą, że żeby skorzystać z opodatkowania dochodów z tej działalności podatkiem liniowym tj. wg stawki 19% muszą złożyć do organu podatkowego stosowne oświadczenie. W przeciwnym razie dochody takie podlegać będą opodatkowaniu wg skali podatkowej. Czasami można stać się przedsiębiorcą na skutek smutnych zdarzeń losowych, w tym śmierci osoby najbliższej, która dotychczas prowadziła firmę. W takim momencie ostatnią rzeczą o jakiej myśli spadkobierca jest składanie oświadczenia o skorzystaniu z podatku liniowego. Czy zatem można odziedziczyć prawo do podatku liniowego?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: .

spółka cywilna

Nowy e-book “Spółka cywilna. Praktyczny poradnik” już w sprzedaży

Spółka cywilna to jedna z form prowadzenia działalności na terenie RP. Umowa spółki cywilnej, wkłady do tego rodzaju spółki, zasady prowadzenia spraw spółki czy jej reprezentowania, odpowiedzialność za zobowiązania – to wiele kwestii związanych ze spółką cywilną wymagających wyjaśnienia.

Gdzie można znaleźć odpowiedzi na najistotniejsze pytania dotyczące założenia i prowadzenia działalności w formule spółki cywilnej?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka cywilna, | Data: .

ukryty zysk

Estoński CIT – ukryte zyski – wynagrodzenie wspólnika z tytułu usług świadczonych na rzecz spółki bez estońskiego CIT

Po zmianie przepisów dotyczących tzw. estońskiego CIT od 1 stycznia 2022 r. liczba spółek korzystających z tego rozwiązania zwiększyła się wielokrotnie. Część przepisów rodzi jednak nadal wątpliwości interpretacyjne. Dotyczy to także wynagrodzeń wypłacanych wspólnikom na podstawie umów B2B.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, Polecam uwadze, | Data: .

goodwill

Goodwill a podatek od czynności cywilnoprawnych – ważna uchwała NSA

W uproszczeniu „goodwill” inaczej „wartość firmy” to różnica pomiędzy ceną zakupu przedsiębiorstwa a wartością rynkową składników, które się na to przedsiębiorstwo składają. Wynika ona stąd, że elementem przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa mogą być także pewne dodatkowe składniki, których nie da się wycenić i nie występują w jego bilansie. Może to być np. doświadczenie, renoma, lista klientów, dostęp i pozycja na określonym rynku. Tak zdefiniowany goodwill może rodzić pewne problemy w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, | Data: .

spółka komandytowa

E-book dotyczący spółki komandytowej w kontekście NOWEGO ŁADU już w sprzedaży!

NOWY ŁAD wprowadził istotne zmiany szczególnie jeśli chodzi o przedsiębiorców prowadzących dotychczas jednoosobowe działalności gospodarcze lub działających w ramach klasycznych spółek osobowych (spółka cywilna czy jawna). Niepewności jest wiele, a możliwości dość ograniczone. Warto na spokojnie przyjrzeć się każdemu z dostępnych rozwiązań i zdecydować, które z nich będzie najlepsze dla nas – przedsiębiorców. Możliwe, że dla niektórych „światełkiem w tunelu” będzie spółka komandytowa lub komandytowo akcyjna.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka komandytowa, | Data: .

Ulga sponsoringowa

Ulga sponsoringowa – nowa możliwość zaoszczędzenia podatku

Tzw. Nowy Ład, co widoczne gołym okiem, wprowadził totalny zamęt w życie gospodarcze. Na logikę wydaje się, że warto przemyśleć czy operacja na żywym organizmie jest w tym momencie tym, co faktycznie jest nam potrzebne do szczęścia. Trzeba jednak wskazać, że nie wszystko co proponuje Nowy Ład jest złe. Za przykład podać można ulgę sponsoringową. Oto kilka słów o niej.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .

praca wspólnika na rzecz spółki

Nowy e-book „NOWY ŁAD. Praca wspólnika na rzecz spółki”

Nowy Ład, który wszedł w życie od 1 stycznia 2022 r. wprowadził bardzo istotne zmiany podatkowe. Skutki zmiany przepisów mogą być szczególnie dotkliwe dla przedsiębiorców, działających zarówno jako jednoosobowe działalności gospodarcze, jak i funkcjonujących w ramach spółek. Jedną z bardziej istotnych zmian jest podwyższenie składki zdrowotnej oraz zmiana zasad jej rozliczenia.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka z o.o., | Data: .

ryczałt podatek liniowy

Nowy Ład – czy można połączyć ryczałt z podatkiem liniowym

Tzw. Nowy Ład wprowadza bardzo istotne zmiany w zakresie opodatkowania tak osób fizycznych jak i przedsiębiorców. Ze względu w szczególności na sposób obliczania składki zdrowotnej już teraz wielu przedsiębiorców zastanawia się jak działać w przyszłym roku. Przykładowo pojawia się pytanie czy kontynuować dalej opodatkowanie podatkiem liniowym czy też np. wybrać ryczałt do przychodów ewidencjonowanych, który szczególnie ze względu na sposób liczenia składki zdrowotnej (trzy progi przychodów, trzy kwoty składki zdrowotnej) może być dobrą alternatywą. Co jeśli przedsiębiorca działa w różnych formułach? Czy można jednak połączyć ryczałt np. z podatkiem liniowym?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka partnerska, | Data: .

Wypłaty zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi w spółce komandytowej – czy trzeba potrącać podatek?

Spółki komandytowe zostały objęte CIT zaledwie kilka miesięcy temu. Ze względu na fakt, że spółka komandytowa jest jednak spółką osobową, konieczność zastosowania do niej regulacji podatkowych przewidzianych dla osób prawnych spowodowała zamęt. Wprawdzie od 2014 r inna ze spółek osobowych tj. spółka komandytowo-akcyjna także została objęta regulacjami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – jednak S.K.A. posiada znacznie więcej elementów kapitałowych. Sytuacja przedstawiała się zatem w tym przypadku nieco inaczej.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka komandytowa, | Data: .

10 powodów dla których warto założyć spółkę z o.o.

10 powodów dla których warto założyć spółkę z o.o.

Niedawno na moim siostrzanym blogu „Prawo dla księgowych” ruszyła seria publikacji przeznaczona dla osób, które chciałyby założyć spółkę. W Polsce mamy aż osiem rodzajów spółek, w ramach których możemy rozpocząć działalność gospodarczą. Wybór jest więc ogromny. Seria „Poznaj się na spółkach” ma być swego rodzaju kompendium wiedzy o każdej z nich.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka z o.o., W międzyczasie, | Data: .

opodatkowanie w spółce z o.o.

Opodatkowanie spółki z o.o. – czy spółkę z o.o. warto brać pod uwagę?

Kiedyś palmę pierwszeństwa jeśli chodzi atrakcyjność dla wspólników dzierżyła spółka komandytowo-akcyjna, potem popularna była spółka komandytowa. Ustawodawca podatkowy uznał jednak, że oba te rodzaje spółek – mimo, że prawnie są to spółki kapitałowe – powinny być opodatkowane podatkiem CIT. Tym samym z opodatkowania jednokrotnego na poziomie wspólników pojawiło się opodatkowanie podwójne. Ostatnio, szczególnie w związku ze zmianami podatkowymi określanymi „Nowym Ładem”, coraz więcej klientów pyta o spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka z o.o., | Data: .

przekształcenie spółki

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. a podatek dochodowy

Dotychczas przeprowadzając procesy przekształcenia spółek pod kątem podatkowym istotne było przede wszystkim to czy zmiana dotyczy przekształcenia spółki kapitałowej (obecnie szerzej spółki podlegającej opodatkowaniu CIT) w spółkę osobową (jako że mógł się wtedy pojawić podatek od tzw. zysków niepodzielonych) oraz jakie skutki podatkowe mogły się pojawić w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka komandytowa, Spółka z o.o., | Data: .

ZACZEKAJ! NIE PRZEGAP!Czy wiesz, jaka spółka jest dla Ciebie najlepsza?

Jeśli nie, to zerknij na nowy cykl #Poznaj się na spółkach, który stworzyłam na moim siostrzanym blogu "Prawo dla księgowych".

Już teraz dostępna jest do pobrania darmowa "PORÓWNYWARKA SPÓŁEK", gdzie zestawiłam ze sobą wszystkie osiem spółek, w ramach których działać można obecnie na terenie RP.