Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje opodatkowanie dochodów podatników nie będących instytucjami finansowymi generalnie wg dwóch stawek podatkowych tj. 9% i 19%. Wyjątkiem są dochody z zysków kapitałowych dla których przewidziana jest zawsze stawka 19%, oraz dochody banków lub innych instytucji finansowych (stawki 21%, 23%).
Fundacje rodzinne to od trzech lat gorący temat, szczególnie dla organów podatkowych tj. Dyrektora KIS oraz Szefa KAS. Tym razem Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej pochylił się nad temat wierzytelności pożyczkowych nabytych przez fundację rodzinną.
Polska fundacja rodzinna od momentu wejścia w życie Ustawy o fundacji rodzinnej stała się jednym z najważniejszych instrumentów sukcesyjnych i majątkowych dla przedsiębiorców. W praktyce bardzo szybko pojawiły się jednak wątpliwości dotyczące zakresu dopuszczalnej działalności gospodarczej fundacji rodzinnej, zwłaszcza w kontekście inwestycji zagranicznych.
Opodatkowanie tzw. estońskim CIT ma tylu zwolenników co przeciwników. Część podmiotów zwraca uwagę na niejasne regulacje i zmienność interpretacji podatkowych, część chwali za możliwość zaoszczędzenia na podatkach. Szczególne jednak wątpliwości budzi kwestia opodatkowania „ukrytych zysków”. Problem praktycznym jest m.in. to czy sprzedaż przez wspólnika nieruchomości do spółki na estońskim CIT wiąże się z koniecznością opodatkowania takiej transakcji.
Zdrowych, pogodnych Świąt Wielkanocnych, pełnych wiary, nadziei i miłości. Radosnego, wiosennego nastroju, serdecznych spotkań w gronie rodziny i wśród przyjaciół oraz wesołego Alleluja. Życzy Małgorzata Gach autorka bloga „Podatki w spółkach”
Wiele spółek funkcjonuje latami w taki sposób, że zyski osiągane za poszczególne lata obrotowe nie są wypłacane, tylko decyzją zwyczajnych zgromadzeń wspólników/akcjonariuszy przeznaczane na kapitał rezerwowy czy zapasowy. Spółka nie wypłaca zatem dywidendy tylko wykorzystuje zyski we własnej działalności. Niewiele natomiast z tych podmiotów wie, że w takiej sytuacji może zwiększyć podatkowe koszty uzyskania przychodów bez faktycznego wydatkowania środków.
Fundacja rodzinna stanowi co do zasady projekt wieloletni, skoro ma zabezpieczać majątek fundatora na kolejne pokolenia. Nie da się jednak wykluczyć sytuacji, w której zostanie podjęta decyzja o rozwiązaniu fundacji. I tu pojawia się pytanie co z podatkami.
W umowach sprzedaży akcji czy udziałów niejednokrotnie przewidziane jest dla sprzedającego dodatkowe wynagrodzenie należne w przypadku osiągnięcia przez podmiot, którego walory zostały sprzedane, określonych wyników finansowych, w określonym czasie, po dokonaniu transakcji. Istotne jest, że w dniu zawarcia umowy sprzedaży nie wiadomo, czy w ogóle wystąpi obowiązek wypłaty earn-out, oraz jaka będzie jego faktyczna wysokość.
Fundacja rodzina funkcjonuje w polskim porządku prawnym od 2023 r. i cieszy się dużą popularnością. W zakresie fundacji rodzinnej zostało wydanych wiele interpretacji podatkowych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, jak również stanowisk Szefa KAS. Część z nich dotyczy także praktycznego tematu likwidacji spółek podpiętych pod fundację rodzinną.
Niech czas Bożego Narodzenia będzie pełen ciepła, radości i wytchnienia od codziennego pędu. Zdrowych i pogodnych Świąt Bożego Narodzenia oraz wszelkiej pomyślności w Nowym Roku życzy Małgorzata Gach właścicielka bloga „Podatki w spółkach”
Od 1 stycznia 2021 r. spółki komandytowe zostały objęte zakresem ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Jednym z głównych skutków zmian jest podwójne opodatkowanie dochodów spółki: pierwszy raz „na bieżąco”, na poziomie samej spółki oraz ponownie przy wypłacie zysków na rzecz wspólników. Przy czym warto wyjaśnić że w spółce komandytowej występują dwa rodzaje wspólników tj. co najmniej jeden komplementariusz i co najmniej jeden komandytariusz, zaś zasady ich opodatkowania są różne. Podstawowe wątpliwości dotyczą opodatkowania komplementariusza i o tym słów kilka.
Alternatywne spółki inwestycyjne to podmioty prowadzące działalność inwestycyjną, dla których przepisy Ustawy o CIT przewidują pewne zwolnienie przedmiotowe. Ustawa określa jednak, które konkretnie przychody ASI podlegają pod zwolnienie i w jakich warunkach.
Spółki na estońskim CIT pomimo już kilku lat ich funkcjonowania nadal budzą wątpliwości podatkowe. Jednym z najbardziej spornych tematów pozostaje kwestia tzw. ukrytych zysków. W dzisiejszym wpisie kilka słów na temat wynagrodzenia wypłacanego prokurentowi, będącemu wspólnikiem w kontekście ukrytych zysków.
Obecny reżim opodatkowania, a w szczególności oskładkowania spółek osobowych typu cywilna czy jawna jest na tyle dokuczliwy, że w wielu przypadkach bardziej opłaca się powadzić działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Nie bez znaczenia pozostaje oczywiście także zakres odpowiedzialności, który w przypadku spółki z o.o. ograniczony jest generalnie do majątku spółki z wyłączeniem odpowiedzialności wspólników.
Zmiany restrukturyzacyjne w spółkach podlegających opodatkowaniu CIT mogą prowadzić do nieoczekiwanego i dość niemiłego skutku w postaci przejściowej utraty prawa do stosowania 9% stawki podatku VAT.
Ustawa o CIT przewiduje warunki, których realizacja spowoduje skuteczne objęcie podatnika regulacjami tzw. estońskiego CIT. W przypadku „wejścia” do estońskiego CIT w ciągu roku istotne jest m.in. zamknięcie ksiąg oraz sporządzenie śródrocznego sprawozdania finansowego na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego objęcie podatnika regulacjami ww. podatku. W ostatnim czasie pojawiają się w tym zakresie problemy.
Rynek nieruchomości od strony podatków to jedna wielka niewiadoma. Pod kątem VAT wystarczy wskazać na pojęcie „pierwszego” czy kolejnego „pierwszego zasiedlenia. Do dzisiaj nie wiadomo też np. w jakich konkretnie przypadkach wynajem kilku nieruchomości to działalność gospodarcza, a w jakich nie. To samo dotyczy sprzedaży mieszkań, tj. w jakich warunkach sprzedaż kilku mieszkań jest działalnością gospodarczą a kiedy nią nie jest.
Fundacje rodzinne cieszą się obecnie bardzo dużą popularnością. Planowane są wprawdzie zmiany ustawowe, ale ich zakres nie jest jeszcze obecnie znany. Fundacje rodzinne są m.in. wykorzystywane do bezpodatkowej sprzedaży akcji/udziałów. I jedną z takich spraw zajmował się Szef KAS w jednej z wydanych ostatnio opinii interpretacyjnych.
Regulacje Ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie spółek na estońskim CIT, mimo, iż funkcjonujące od kilku lat nadal budzą istotne wątpliwości. Wiele z tych wątpliwości dotyczy pojęcia tzw. ukrytych zysków, także w kontekście pożyczek udzielanych przez podmioty na estońskim CIT podmiotom, które są z nimi powiązane.
Zdrowych, radosnych Świąt Wielkiej Nocy. Suto zastawionych stołów, dużo wody w poniedziałek, bogatego zająca i jak najmilszych spotkań w gronie przyjaciół i rodziny. Życzy Małgorzata Gach Autorka bloga „Podatki w spółkach”
Połączenie spółek powiązanych w układzie, w którym spółka przejmująca ma 100% udziałów/akcji w spółce przejmowanej pod kątem prawnym jest jednym z prostszych działań restrukturyzacyjnych. Możliwe jest bowiem skorzystanie z pewnych uproszczeń przewidzianych przepisami Kodeksu spółek handlowych. A jak jest w podatkach?
Dzisiaj zupełnie inny temat. Czy wydatki na bloga firmowego mogą stanowić koszt uzyskania przychodów. Jakie są stanowiska organów podatkowych a jakie sądów?
Dochody uzyskiwane przez fundację rodzinną mogą podlegać zwolnieniu z podatku CIT, jeśli uzyskiwane są w ramach i w związku z wykonywaniem dozwolonej działalności fundacji opisanej w art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej. Czy wobec powyższego przychody ze zbycia kryptowalut będą podlegały pod ww. zwolnienie z CIT.
W wielu przypadkach czy to w stosunkach pomiędzy przedsiębiorcami czy też w relacjach rodzinnych dochodzi do zwolnienia dłużnika z długu. Skutkiem zwolnienia z długu podmiot zobowiązany do dokonania np. określonej płatności czyli dłużnik nie jest już zobligowany do zapłaty. Czy takie zwolnienie z długu rodzi jakieś skutki podatkowe?
Jeśli nie, to zerknij na nowy cykl #Poznaj się na spółkach, który stworzyłam na moim siostrzanym blogu "Prawo dla księgowych".
Już teraz dostępna jest do pobrania darmowa "PORÓWNYWARKA SPÓŁEK", gdzie zestawiłam ze sobą wszystkie osiem spółek, w ramach których działać można obecnie na terenie RP.
