Czwartek, 05 marca 2026r.

Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych

Earn-out

Earn-out jako koszt podatkowy rozliczany na bieżąco – zmiana podejścia organów podatkowych

W umowach sprzedaży akcji czy udziałów niejednokrotnie przewidziane jest dla sprzedającego dodatkowe wynagrodzenie należne w przypadku osiągnięcia przez podmiot, którego walory zostały sprzedane, określonych wyników finansowych, w określonym czasie, po dokonaniu transakcji. Istotne jest, że w dniu zawarcia umowy sprzedaży nie wiadomo, czy w ogóle wystąpi obowiązek wypłaty earn-out, oraz jaka będzie jego faktyczna wysokość.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
fundacja rodzinna

Fundacja rodzinna a likwidacja spółki

Fundacja rodzina funkcjonuje w polskim porządku prawnym od 2023 r. i cieszy się dużą popularnością. W zakresie fundacji rodzinnej zostało wydanych wiele interpretacji podatkowych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, jak również stanowisk Szefa KAS. Część z nich dotyczy także praktycznego tematu likwidacji spółek podpiętych pod fundację rodzinną.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
spółka komandytowa

Wypłata zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi spółki komandytowej – z podatkiem czy bez podatku?

Od 1 stycznia 2021 r. spółki komandytowe zostały objęte zakresem ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Jednym z głównych skutków zmian jest podwójne opodatkowanie dochodów spółki: pierwszy raz „na bieżąco”, na poziomie samej spółki oraz ponownie przy wypłacie zysków na rzecz wspólników. Przy czym warto wyjaśnić że w spółce komandytowej występują dwa rodzaje wspólników tj. co najmniej jeden komplementariusz i co najmniej jeden komandytariusz, zaś zasady ich opodatkowania są różne. Podstawowe wątpliwości dotyczą opodatkowania komplementariusza i o tym słów kilka.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka komandytowa, | Data: .

Wypłata wynagrodzenia na rzecz prokurenta – wspólnika w spółce na estońskim CIT – zawsze ukryty zysk

Spółki na estońskim CIT pomimo już kilku lat ich funkcjonowania nadal budzą wątpliwości podatkowe. Jednym z najbardziej spornych tematów pozostaje kwestia tzw. ukrytych zysków. W dzisiejszym wpisie kilka słów na temat wynagrodzenia wypłacanego prokurentowi, będącemu wspólnikiem w kontekście ukrytych zysków.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .

Brak podpisu na sprawozdaniu finansowym we właściwym terminie – problem z estońskim CIT

Ustawa o CIT przewiduje warunki, których realizacja spowoduje skuteczne objęcie podatnika regulacjami tzw. estońskiego CIT. W przypadku „wejścia” do estońskiego CIT w ciągu roku istotne jest m.in. zamknięcie ksiąg oraz sporządzenie śródrocznego sprawozdania finansowego na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego objęcie podatnika regulacjami ww. podatku. W ostatnim czasie pojawiają się w tym zakresie problemy.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
Przekształcenie spółki

Przekształcenie spółki, darowizna udziałów do fundacji rodzinnej i ich sprzedaż – odmowa wydania opinii zabezpieczającej

Fundacje rodzinne cieszą się obecnie bardzo dużą popularnością. Planowane są wprawdzie zmiany ustawowe, ale ich zakres nie jest jeszcze obecnie znany. Fundacje rodzinne są m.in. wykorzystywane do bezpodatkowej sprzedaży akcji/udziałów. I jedną z takich spraw zajmował się Szef KAS w jednej z wydanych ostatnio opinii interpretacyjnych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
https://pixabay.com/pl/illustrations/dom-poruszaj%C4%85cy-kontrakt-skrzynka-4326632/

Najem krótkoterminowy jako rodzaj działalności fundacji rodzinnej – wyrok WSA

Zgodnie z ustawą o Fundacji rodzinnej, jednym z dozwolonych rodzajów działalności gospodarczej fundacji rodzinnej jest wynajem, dzierżawa lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie prawnej (art. 5 ust. 1 pkt 2) Ustawy o fundacji rodzinne). Przepis wydawałby się prosty do interpretacji także w zakresie tzw. najmu krótkoterminowego. Ale jak się okazało, pozory mylą.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
estoński CIT

Estoński CIT – czy czynsz najmu na rzecz wspólnika to ukryty zysk?

Tzw. estoński CIT cieszy się coraz większą popularnością. Wiele podmiotów podejmuje działania prawne, w tym restrukturyzacyjne (np. przekształcenie JDG w spółkę kapitałową lub przekształcenie spółki jawnej w z o.o.) dla stworzenia warunków do zastosowania przepisów dotyczących tzw. ryczałtu od dochodów spółek. Tak jak w przypadku standardowych podmiotów często zawierane są umowy pomiędzy wspólnikami a spółką na świadczenie określonych usług lub dostawę towarów. Może to mieć, przy tej formie opodatkowania specyficzne reperkusje podatkowe.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
spółka holdingowa

Spółka holdingowa – termin 2 lat – ważna interpretacja podatkowa

Niedawno pisałam na temat opodatkowania spółki holdingowej, a w szczególności o korzyści polegającej na zwolnieniu z CIT dochodów np. ze sprzedaży udziałów/akcji w spółce zależnej. Od 1 stycznia 2023 r. doszło do zmiany przepisów, szczególnie w zakresie wymogu 2 letniego spełniania warunków zwolnienia wynikających z ww. przepisów.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
Faktury na usługi do własnej spółki

Faktury na usługi do własnej spółki? – dla KIS to unikanie opodatkowania

Dotychczas w wielu firmach i bynajmniej nie tylko ze względów podatkowych wspólnicy wystawiali spółce faktury za usługi, które były świadczone na rzecz tego podmiotu. Jeśli usługi te były faktycznie zrealizowane i udokumentowane a wynagrodzenie ustalone rynkowo, to organy podatkowe nie kwestionowały zaliczenia ww. faktur do kosztów oraz prawa do odliczenia przez spółkę VAT naliczonego.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
Powtarzające się świadczenia niepieniężne

Powtarzające się świadczenia niepieniężne z art.176 K.s.h. a ukryte zyski w estońskim CIT

„Podatek estoński” to model opodatkowania coraz częściej rozważany przez spółki opodatkowane dotychczas tradycyjnym podatkiem dochodowy od osób prawnych. Ograniczenie opodatkowania tylko do określonych wypłat oraz niższa efektywna stawka podatkowa przy wypłacie zysku na rzecz wspólników – osób fizycznych to rozwiązania warte zastanowienia. Jak mają się jednak te przepisy do wypłaty przez spółkę wynagrodzeń na rzecz wspólników z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
Objęcie nowych udziałów w spółce

Objęcie nowych udziałów w spółce a wartość rynkowa udziałów

Pod tym tajemniczym tytułem kryją się częste przypadki, w których do funkcjonującej już spółki z dobrymi wynikami finansowymi przystępują wspólnicy, którzy z różnych względów obejmują nowe udziały w kapitale zakładowym spółki po wartości nominalnej. Wartość ta może być w tych warunkach niższa niż wartość rynkowa pozostałych udziałów w spółce. Na wartość już istniejących udziałów składają się bowiem np. już wypracowane i niepodzielone zyski.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną – czy tutaj pojawić się może dochód do opodatkowania?

Ostatnio zetknęłam się z tematem, który wydawał mi się rozstrzygnięty już lata temu, i co należy podkreślić od tamtej pory nie doszło do żadnej zmiany przepisów prawa w tym zakresie. Mowa tu o skutkach podatkowych przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .
← Starsze wpisy
ZACZEKAJ! NIE PRZEGAP!Czy wiesz, jaka spółka jest dla Ciebie najlepsza?

Jeśli nie, to zerknij na nowy cykl #Poznaj się na spółkach, który stworzyłam na moim siostrzanym blogu "Prawo dla księgowych".

Już teraz dostępna jest do pobrania darmowa "PORÓWNYWARKA SPÓŁEK", gdzie zestawiłam ze sobą wszystkie osiem spółek, w ramach których działać można obecnie na terenie RP.

PRZECZYTAJ WIĘCEJ O PORÓWNYWARCE

Nie jestem zainteresowany