Sobota, 13 czerwca 2026r.

Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych

Sprzedaż nieruchomości przez wspólnika do spółki na estońskim CIT a ukryte zyski

Opodatkowanie tzw. estońskim CIT ma tylu zwolenników co przeciwników. Część podmiotów zwraca uwagę na niejasne regulacje i zmienność interpretacji podatkowych, część chwali za możliwość zaoszczędzenia na podatkach. Szczególne jednak wątpliwości budzi kwestia opodatkowania „ukrytych zysków”. Problem praktycznym jest m.in. to czy sprzedaż przez wspólnika nieruchomości do spółki na estońskim CIT wiąże się z koniecznością opodatkowania takiej transakcji.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 30 kwietnia 2026 .

Dodatkowy, niedoceniany koszt uzyskania przychodów – mechanizm hipotetycznych odsetek

Wiele spółek funkcjonuje latami w taki sposób, że zyski osiągane za poszczególne lata obrotowe nie są wypłacane, tylko decyzją zwyczajnych zgromadzeń wspólników/akcjonariuszy przeznaczane na kapitał rezerwowy czy zapasowy. Spółka nie wypłaca zatem dywidendy tylko wykorzystuje zyski we własnej działalności. Niewiele natomiast z tych podmiotów wie, że w takiej sytuacji może zwiększyć podatkowe koszty uzyskania przychodów bez faktycznego wydatkowania środków.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 30 marca 2026 .

Earn-out jako koszt podatkowy rozliczany na bieżąco – zmiana podejścia organów podatkowych

W umowach sprzedaży akcji czy udziałów niejednokrotnie przewidziane jest dla sprzedającego dodatkowe wynagrodzenie należne w przypadku osiągnięcia przez podmiot, którego walory zostały sprzedane, określonych wyników finansowych, w określonym czasie, po dokonaniu transakcji. Istotne jest, że w dniu zawarcia umowy sprzedaży nie wiadomo, czy w ogóle wystąpi obowiązek wypłaty earn-out, oraz jaka będzie jego faktyczna wysokość.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 30 stycznia 2026 .

Fundacja rodzinna a likwidacja spółki

Fundacja rodzina funkcjonuje w polskim porządku prawnym od 2023 r. i cieszy się dużą popularnością. W zakresie fundacji rodzinnej zostało wydanych wiele interpretacji podatkowych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, jak również stanowisk Szefa KAS. Część z nich dotyczy także praktycznego tematu likwidacji spółek podpiętych pod fundację rodzinną.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 19 stycznia 2026 .

Wypłata zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi spółki komandytowej – z podatkiem czy bez podatku?

Od 1 stycznia 2021 r. spółki komandytowe zostały objęte zakresem ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Jednym z głównych skutków zmian jest podwójne opodatkowanie dochodów spółki: pierwszy raz „na bieżąco”, na poziomie samej spółki oraz ponownie przy wypłacie zysków na rzecz wspólników. Przy czym warto wyjaśnić że w spółce komandytowej występują dwa rodzaje wspólników tj. co najmniej jeden komplementariusz i co najmniej jeden komandytariusz, zaś zasady ich opodatkowania są różne. Podstawowe wątpliwości dotyczą opodatkowania komplementariusza i o tym słów kilka.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka komandytowa, | Data: 22 grudnia 2025 .

Alternatywna Spółka Inwestycyjna (ASI) a okres posiadania akcji czy udziałów dla zwolnienia podatkowego

Alternatywne spółki inwestycyjne to podmioty prowadzące działalność inwestycyjną, dla których przepisy Ustawy o CIT przewidują pewne zwolnienie przedmiotowe. Ustawa określa jednak, które konkretnie przychody ASI podlegają pod zwolnienie i w jakich warunkach.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 26 listopada 2025 .

Wypłata wynagrodzenia na rzecz prokurenta – wspólnika w spółce na estońskim CIT – zawsze ukryty zysk

Spółki na estońskim CIT pomimo już kilku lat ich funkcjonowania nadal budzą wątpliwości podatkowe. Jednym z najbardziej spornych tematów pozostaje kwestia tzw. ukrytych zysków. W dzisiejszym wpisie kilka słów na temat wynagrodzenia wypłacanego prokurentowi, będącemu wspólnikiem w kontekście ukrytych zysków.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 31 października 2025 .

Aport ZCP lub składników majątkowych do spółki – czy można stosować stawkę 9% CIT

Zmiany restrukturyzacyjne w spółkach podlegających opodatkowaniu CIT mogą prowadzić do nieoczekiwanego i dość niemiłego skutku w postaci przejściowej utraty prawa do stosowania 9% stawki podatku VAT.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 28 sierpnia 2025 .

Brak podpisu na sprawozdaniu finansowym we właściwym terminie – problem z estońskim CIT

Ustawa o CIT przewiduje warunki, których realizacja spowoduje skuteczne objęcie podatnika regulacjami tzw. estońskiego CIT. W przypadku „wejścia” do estońskiego CIT w ciągu roku istotne jest m.in. zamknięcie ksiąg oraz sporządzenie śródrocznego sprawozdania finansowego na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego objęcie podatnika regulacjami ww. podatku. W ostatnim czasie pojawiają się w tym zakresie problemy.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 29 lipca 2025 .

Przekształcenie spółki, darowizna udziałów do fundacji rodzinnej i ich sprzedaż – odmowa wydania opinii zabezpieczającej

Fundacje rodzinne cieszą się obecnie bardzo dużą popularnością. Planowane są wprawdzie zmiany ustawowe, ale ich zakres nie jest jeszcze obecnie znany. Fundacje rodzinne są m.in. wykorzystywane do bezpodatkowej sprzedaży akcji/udziałów. I jedną z takich spraw zajmował się Szef KAS w jednej z wydanych ostatnio opinii interpretacyjnych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 29 maja 2025 .

Kryptowaluty w fundacji rodzinnej

Dochody uzyskiwane przez fundację rodzinną mogą podlegać zwolnieniu z podatku CIT, jeśli uzyskiwane są w ramach i w związku z wykonywaniem dozwolonej działalności fundacji opisanej w art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej. Czy wobec powyższego przychody ze zbycia kryptowalut będą podlegały pod ww. zwolnienie z CIT.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 28 stycznia 2025 .

Najem krótkoterminowy jako rodzaj działalności fundacji rodzinnej – wyrok WSA

Zgodnie z ustawą o Fundacji rodzinnej, jednym z dozwolonych rodzajów działalności gospodarczej fundacji rodzinnej jest wynajem, dzierżawa lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie prawnej (art. 5 ust. 1 pkt 2) Ustawy o fundacji rodzinne). Przepis wydawałby się prosty do interpretacji także w zakresie tzw. najmu krótkoterminowego. Ale jak się okazało, pozory mylą.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 13 sierpnia 2024 .

Czy założenie fundacji rodzinnej to unikanie opodatkowania?

Fundacja rodzinna i podatek estoński to dwa najczęściej w ostatnim czasie stosowane modele pozwalające na zaoszczędzenie podatku dochodowego. Czy założenie fundacji rodzinnej może być rozpatrywane przez pryzmat przepisów o unikaniu opodatkowania (klauzula GAAR)?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 26 kwietnia 2024 .

Fundacja rodzinna a najem krótkoterminowy

Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą wyłącznie w zakresach wskazanych w art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej. Wówczas takie przychody fundacji rodzinnej korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego os osób prawnych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 27 marca 2024 .

Czy spółka jawna która stała się podatnikiem CIT musi nim pozostać do likwidacji lub wykreślenia z KRS

Jedną ze zmian w przepisach prawa podatkowego, która zaczęła obowiązywać od 1 stycznia 2021 jest możliwość objęcia przepisami Ustawy o CIT także spółek jawnych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka jawna, | Data: 16 lutego 2024 .

Przejście na estoński CIT w ciągu roku a zamknięcie ksiąg rachunkowych

Na opodatkowanie na zasadach estońskiego CIT decyduje się coraz większa liczba podatników. „Wejście” do estońskiego CIT wymaga spełnienia pewnych warunków, oraz wymaga złożenia odpowiedniego zawiadomienia ZAW-RD.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 20 grudnia 2023 .

Fundacja rodzinna jako wspólnik spółki cywilnej

Fundacja rodzinna po latach prac ustawodawczych stała się kilka miesięcy temu faktem. Główną jej zaletą jest zwolnienie z podatku CIT w zakresie przychodów z działalności gospodarczej określonej w art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka cywilna, | Data: 29 listopada 2023 .

Ukryte zyski w fundacji rodzinnej

Pojęcie ukrytych zysków jest znakomicie znane podatnikom estońskiego CIT. Szczególnie z tej przyczyny, że nie wiadomo jak go intepretować. Pojawia się ono jednak także w przepisach dotyczących fundacji rodzinnej.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 31 sierpnia 2023 .

Estoński CIT – czy czynsz najmu na rzecz wspólnika to ukryty zysk?

Tzw. estoński CIT cieszy się coraz większą popularnością. Wiele podmiotów podejmuje działania prawne, w tym restrukturyzacyjne (np. przekształcenie JDG w spółkę kapitałową lub przekształcenie spółki jawnej w z o.o.) dla stworzenia warunków do zastosowania przepisów dotyczących tzw. ryczałtu od dochodów spółek. Tak jak w przypadku standardowych podmiotów często zawierane są umowy pomiędzy wspólnikami a spółką na świadczenie określonych usług lub dostawę towarów. Może to mieć, przy tej formie opodatkowania specyficzne reperkusje podatkowe.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 27 lipca 2023 .

Spółka holdingowa – termin 2 lat – ważna interpretacja podatkowa

Niedawno pisałam na temat opodatkowania spółki holdingowej, a w szczególności o korzyści polegającej na zwolnieniu z CIT dochodów np. ze sprzedaży udziałów/akcji w spółce zależnej. Od 1 stycznia 2023 r. doszło do zmiany przepisów, szczególnie w zakresie wymogu 2 letniego spełniania warunków zwolnienia wynikających z ww. przepisów.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 27 lutego 2023 .

Faktury na usługi do własnej spółki? – dla KIS to unikanie opodatkowania

Dotychczas w wielu firmach i bynajmniej nie tylko ze względów podatkowych wspólnicy wystawiali spółce faktury za usługi, które były świadczone na rzecz tego podmiotu. Jeśli usługi te były faktycznie zrealizowane i udokumentowane a wynagrodzenie ustalone rynkowo, to organy podatkowe nie kwestionowały zaliczenia ww. faktur do kosztów oraz prawa do odliczenia przez spółkę VAT naliczonego.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 1 lutego 2023 .

Uaktualniona wersja e-booka dotyczącego powtarzających się świadczeń niepieniężnych już dostępna

W poprzednim wpisie na blogu pisałam o dwóch nowościach, jeśli chodzi o podatki w roku 2022. Zobacz szczegóły!

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Polecam uwadze, Pozostałe tematy, Spółka z o.o., | Data: 8 grudnia 2022 .

Polska spółka holdingowa – jaki liczyć okres spełnienia warunków?

Jednym z niewielu pozytywnych rozwiązań przyjętych przez Nowy Ład od 1 stycznia 2022 r były regulacje dotyczące opodatkowania spółek holdingowych. Korzystne rozwiązania podatkowe wymagają jednak spełnienia pewnych warunków. Jak należy do nich podejść?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 2 grudnia 2022 .

Powtarzające się świadczenia niepieniężne z art.176 K.s.h. a ukryte zyski w estońskim CIT

„Podatek estoński” to model opodatkowania coraz częściej rozważany przez spółki opodatkowane dotychczas tradycyjnym podatkiem dochodowy od osób prawnych. Ograniczenie opodatkowania tylko do określonych wypłat oraz niższa efektywna stawka podatkowa przy wypłacie zysku na rzecz wspólników – osób fizycznych to rozwiązania warte zastanowienia. Jak mają się jednak te przepisy do wypłaty przez spółkę wynagrodzeń na rzecz wspólników z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 25 listopada 2022 .