Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LISTOPAD 2019
Sprawdź 4. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LISTOPAD 2019.
Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / PAŹDZIERNIK 2019
Sprawdź 3. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / PAŹDZIERNIK 2019 autorstwa Małgorzaty Gach radcy prawnego i doradcy podatkowego, partnera w kancelarii prawnej GACH MIZIŃSKA z Krakowa i autorki bloga podatkiwspolkach.pl.
Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / SIERPIEŃ-WRZESIEŃ 2019
Sprawdź kolejne wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / SIERPIEŃ-WRZESIEŃ 2019 autorstwa Małgorzaty Gach radcy prawnego i doradcy podatkowego, partnera w kancelarii prawnej GACH MIZIŃSKA z Krakowa i autorki bloga podatkiwspolkach.pl.
Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę – sukcesja podatkowa
Przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę może być wykorzystane w różnych celach. O samym przekształceniu, szczególnie o skutkach podatkowych pisałam w książce mojego współautorstwa pt. “Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową. Aspekty prawne i podatkowe oraz rozwiązanie alternatywne”. Dzisiaj o tym kiedy warto się przekształcić? Czym jest i na czym polega sukcesja podatkowa przy przekształceniu przedsiębiorcy w spółkę?
Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LIPIEC 2019
Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek to nowy cykl, w którym prezentowane są wybrane zmiany w podatkach, w tym w VAT, PIT, CIT, PCC, jak również ciekawe orzeczenia sądów administracyjnych, interpretacje podatkowe czy objaśniania podatkowe, które mogą być istotne dla spółek, wspólników i zarządzających spółkami cywilnymi, spółkami jawnymi, spółkami partnerskimi, spółkami komandytowymi, spółkami z o.o. i spółkami akcyjnymi w Polsce. Przegląd autorstwa Małgorzaty Gach radcy prawnego i doradcy podatkowego, partnera w kancelarii prawnej GACH MIZIŃSKA z Krakowa i autorki bloga podatkiwspolkach.pl będzie udostępniany raz w miesiącu. Sprawdź pierwsze wydanie nowego cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LIPIEC 2019.
Co może zrobić płatnik – nowy podatek u źródła (2)
W poprzednim wpisie poruszony został wstępnie temat podatku u źródła w nowym wydaniu. Szczególnie istotny jest obowiązek pobierania przez podmioty wypłacające określone świadczenia podatku wg stawki krajowej – od wypłat ponad 2.000.000 zł. W przypadku poboru tzw. podatku u źródła szczególną rolę odgrywa płatnik. Jakie nowe obowiązki nakładają na niego zmiany w ustawach o podatkach dochodowych?
Nowe regulacje dotyczące poboru podatku u źródła (1)
Przepisy ustaw o podatkach dochodowych przewidują w niektórych przypadkach konieczność pobierania przez podmiot dokonujący wypłat tzw. podatku u źródła. Dotyczy to m.in. wypłat na rzecz nierezydentów odsetek od pożyczek czy obligacji, należności licencyjnych, dywidend, czy też wynagrodzenia z tytułu usług doradczych, księgowych, prawnych, reklamowych itp.
E-book pt. Umowy inwestycyjne a podatki
Umowy inwestycyjne, które wiążą się głównie z transakcjami sprzedaży udziałów lub akcji, czy przystąpieniem nowych wspólników do spółki i wniesieniem wkładu lub też stanowią kombinację ww. działań – powodują nie tylko określone skutki prawne, ale również skutki podatkowe. Wiedza i świadomość z jakimi podstawowymi kwestiami podatkowymi może się zetknąć akcjonariusz czy wspólnik spółki z o.o. zbywając określony pakiet akcji lub udziałów w spółce, czy też podmiot przystępujący do spółki jest niezbędna, aby proces taki przebiegał sprawnie i możliwie bezstresowo. Dla wspólników, akcjonariuszy i zarządzających spółkami kapitałowymi oraz inwestorów w spółki przygotowałam e-book pt. Umowy inwestycyjne a podatki.
Wydatki na nabycie akcji. Najpierw zapłać za akcje, a potem sprzedaj
Przepisy dotyczące zaliczania wydatków na nabycie akcji lub udziałów w spółkach do kosztów uzyskania przychodów wydawać by się mogły dość jasne. Zatem jeśli kupujący poniesie wydatki na nabycie akcji, to staną się one u niego kosztem w dacie sprzedaży tych walorów. Nie jest to jednak wszystko takie proste.
Odroczenie spłaty odsetek od pożyczki nie rodzi przychodu podatkowego
Swego czasu jeden z Klientów zadał pytanie – jak mu się wydawało na wyrost – czy odroczenie spłaty odsetek od pożyczki uzyskanej od innego podmiotu nie będzie powodowało u niego problemów podatkowych. I tu niestety okazuje się, że ustalenia pomiędzy stronami i prawo cywilne sobie, a prawo podatkowe sobie.
Zwrot wkładu do spółki osobowej – czy jest podatek dochodowy?
Podobnie jak w przypadku spółek kapitałowych także i w spółkach osobowych majątek tworzą zarówno wkłady wspólników wniesione czy to przy założeniu spółki czy też później – jak również wypracowany w toku działania podmiotu majątek. Czy jednak częściowy zwrot wkładu do spółki osobowej na rzecz wspólnika podlega opodatkowaniu?
Koszt uzyskania przychodu przy aporcie wierzytelności po 1 stycznia 2019 r.
Zmiany do ustaw o podatkach dochodowych (obecnie w toku prac legislacyjnych) dotyczą nie tylko zmian w zakresie leasingu, wprowadzenia niższej stawki podatku CIT lecz także i nowych regulacji których przedmiotem będzie koszt uzyskania przychodu przy aporcie wierzytelności.
Dla kogo 9% stawka podatku CIT?
Obecnie procedowana ustawa o zmianie ustawy o podatkach dochodowych (projekt z września 2018 r.) zakłada, że obok stawki podstawowej CIT (19%) funkcjonować będzie począwszy od 1.01.2019 pod pewnymi oczywiście warunkami dla określonych podmiotów 9% stawka podatku CIT. Ww. preferencyjna 9% stawka podatku CIT ma zastąpić obowiązującą od prawie dwóch lat stawkę 15% CIT dla małych podatników.
Opodatkowanie spółek a rodzaje spółek
Opodatkowanie spółek to szeroki temat, wystarczy chociażby zerknąć na ilość wpisów na moim blogu. Jednak o tym jakie podatki powinny być płacone przez poszczególne spółki – o tym w istotnym zakresie decyduje rodzaj spółki.
Jak ustalić koszt uzyskania przychodu przy konwersji wierzytelności na udziały
Jakiś czas temu pisałam o obowiązującej obecnie linii orzeczniczej sądów administracyjnych, które nakazują traktować konwersję wierzytelności wspólnika spółki na udziały w takiej spółce jako wniesienie aportu do takiej spółki. Poświęcony był temu wpis pt. Konwersja wierzytelności na udziały a podatek dochodowy. Skoro konwersja wierzytelności na udziały to aport do spółki kapitałowej, zatem pojawia się przychód do opodatkowania. Naturalne jest zatem dalsze pytanie, co jest kosztem uzyskania przychodu przy konwersji wierzytelności na udziały. Odpowiedź na to pytanie niestety nie jest prosta.
Uważaj na skargę pauliańską przy zobowiązaniach podatkowych!
Większość podmiotów prowadzących działalność gospodarczą i nie tylko zna pojęcie „skargi pauliańskiej” jako instrumentu prawnego, dzięki któremu wierzyciel może uzyskać to co mu się należy, nawet w przypadku celowego wyprowadzenia przez kontrahenta swojego majątku do innych osób. Dzisiaj nowy temat – skarga pauliańska przy zobowiązaniach podatkowych – sprawdź dlaczego należy uważać.
Wkłady pieniężne do spółek jednak bez podatku
Do 31 grudnia 2017 r. dokonując gotówkowego podwyższenia kapitału zakładowego w spółkach kapitałowych mogłeś być pewien, że jako wnoszący wkład tego rodzaju nie zapłacisz podatku dochodowego. Wkłady pieniężne do spółek nie podlegały bowiem opodatkowaniu. Zamieszanie wprowadziła zmiana przepisów od 1 stycznia 2018 r.
Preferencyjna stawka podatku CIT a sposób powstania spółki
Począwszy od 1 stycznia 2017 r, niektórzy podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mają możliwość skorzystania z preferencyjnej – bo wynoszącej 15% – stawki podatku CIT. Preferencyjna stawka podatku CIT – kto ją może stosować i jakie są wyłączenia i jak to się ma do zawiązania umowy spółki?
Zasada in dubio pro tributario – stanowisko NSA
Ile to razy nie mając do tej pory indywidualnej interpretacji podatkowej stosowałeś określone rozwiązania podatkowe, bo księgowość albo prawnicy powiedzieli Ci, że taka jest dominująca linia orzecznicza i sądów, i organów podatkowych? Tylko co wtedy kiedy za jakiś czas okaże się, że linia orzecznicza zmieniła się w całkiem innym kierunku, a Ty nie masz żadnej interpretacji potwierdzającej słuszność Twojego poprzedniego stanowiska. I co w takiej sytuacji w przypadku ewentualnego sporu sądowego? Z pomocą może przyjść zasada in dubio pro tributario.
Wydatki na CSR jako koszty uzyskania przychodów
W wielu firmach – obok typowej działalności biznesowej – podejmuje się również działania, które mają na celu wsparcie społeczności lokalnej, czy też ochronę środowiska. Środki pieniężne mogą być przy tym wydatkowane np. na wsparcie finansowe pewnych inicjatyw lokalnych, wsparcie wolontariatu pracowniczego, czy różnego rodzaju programy stypendialne dla uczniów czy studentów. Wydatki takie to wydatki na CSR, tj. związane ze społeczną odpowiedzialnością biznesu. Dzięki takim działom Twoja forma może zbudować lub polepszyć swój wizerunek zarówno wśród klientów, pracowników jak i różnego rodzaju instytucji, w tym instytucji kredytowych. Możesz tym sposobem stać się bardziej wiarygodny czy bardziej konkurencyjny. Pytanie jednak czy wydatki na CSR możesz zaliczyć od kosztów uzyskania przychodów.
Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową
Prowadzenie działalności gospodarczej w postaci spółki kapitałowej ma swoje plusy ale też i minusy. Co z tego, że jako wspólnik nie ponosisz generalnie odpowiedzialności za zobowiązania takiego podmiotu, jeśli równolegle masz problem z podwójnym opodatkowaniem dochodów takiej spółki. A może przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową byłoby jakimś rozwiązaniem?
Ulga na prace badawczo-rozwojowe
Od 2016 r. w przepisach ustaw o podatkach dochodowych obowiązuje ulga innowacyjna czyli ulga na prace badawczo-rozwojowe. Generalnie polega ona odliczeniu od podstawy opodatkowania, tj. dochodu określonych wydatków – stanowiących tzw. koszty kwalifikowane. Oczywiście odliczeniu nie podlegają wszystkie wydatki na prace badawczo-rozwojowe a tylko te, które zostały opisane w ustawie i to nie w całości ale w dość istotnym procencie.
Niespłacone zobowiązania przy likwidacji spółki nie stanowią przychodu podatkowego
Przepisy Kodeksu spółek handlowych zawierają opis całej procedury likwidacyjnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. W uproszczeniu obejmuje ona podjęcie uchwały w sprawie rozwiązania umowy spółki z o.o., powołanie likwidatorów, upublicznienie informacji na temat likwidacji oraz czynności likwidacyjne kończące się złożeniem do rejestru sądowego KRS – wniosku o wykreślenie takiej spółki z rejestru. W związku z tym, jeśli będziesz chciał zlikwidować swoją spółkę z o.o. musisz podjąć wszystkie te działania. Niestety musisz się przy tym liczyć z aspektem czasu, przeprowadzenie takiej likwidacji jest po prostu dość długotrwałe.
Płatności gotówkowe a koszty uzyskania przychodów
Począwszy od 1 stycznia 2017 r. zaczęły obowiązywać regulacje ustaw o podatkach dochodowych wyłączające z kosztów uzyskania przychodów płatności przekraczające kwotę 15.000 zł a dokonane gotówką, tj. nie za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy.