Tag: udziały

umowy inwestycyjne a podatki

E-book pt. Umowy inwestycyjne a podatki

Umowy inwestycyjne, które wiążą się głównie z transakcjami sprzedaży udziałów lub akcji, czy przystąpieniem nowych wspólników do spółki i wniesieniem wkładu lub też stanowią kombinację ww. działań – powodują nie tylko określone skutki prawne, ale również skutki podatkowe. Wiedza i świadomość z jakimi podstawowymi kwestiami podatkowymi może się zetknąć akcjonariusz czy wspólnik spółki z o.o. zbywając określony pakiet akcji lub udziałów w spółce, czy też podmiot przystępujący do spółki jest niezbędna, aby proces taki przebiegał sprawnie i możliwie bezstresowo. Dla wspólników, akcjonariuszy i zarządzających spółkami kapitałowymi oraz inwestorów w spółki przygotowałam e-book pt. Umowy inwestycyjne a podatki.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od czynności cywilnoprawnych, Polecam uwadze, | Data: .

konwersji wierzytelności na udziały

Jak ustalić koszt uzyskania przychodu przy konwersji wierzytelności na udziały

Jakiś czas temu pisałam o obowiązującej obecnie linii orzeczniczej sądów administracyjnych, które nakazują traktować konwersję wierzytelności wspólnika spółki na udziały w takiej spółce jako wniesienie aportu do takiej spółki. Poświęcony był temu wpis pt. Konwersja wierzytelności na udziały a podatek dochodowy. Skoro konwersja wierzytelności na udziały to aport do spółki kapitałowej, zatem pojawia się przychód do opodatkowania. Naturalne jest zatem dalsze pytanie, co jest kosztem uzyskania przychodu przy konwersji wierzytelności na udziały. Odpowiedź na to pytanie niestety nie jest prosta.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

interpretacja ogólna po wyroku NSA

Przejmując inną spółkę bez zamykania ksiąg rachunkowych sporządzasz tylko jedno zeznanie podatkowe

Przepisy Kodeksu spółek handlowych przewidują dwa sposoby łączenia spółek, tj. połączenie przez przejęcie – kiedy jedna spółka przejmuje inną lub inne spółki – oraz połączenie przez utworzenie nowej spółki (w tym ujęciu tworzy się nową spółkę na którą przenoszony jest majątek spółek przejmowanych). Musisz wiedzieć, że w przypadku połączenia mamy do czynienia z sukcesją prawną i sukcesją podatkową.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

Odsetki za nieterminową zapłatę za akcje jako przychód z innych źródeł – uchwała NSA

W dniu 6 czerwca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny (sprawa sygn. akt II FPS 2/16) podjął uchwałę, w której uznał, że: „Odsetki za nieterminowe uiszczenie ceny za zbyte akcje powinny zostać zaliczone do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych”.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: .

przychód ze zbycia akcji

Nowa data powstania przychodu ze zbycia akcji lub udziałów – zmiana od dnia 1 stycznia 2016 r.

Przymierzając się do analizy nowych przepisów dotyczących dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi, które obowiązywać będą zasadniczo dopiero od 2017 roku, rzuciła mi się w oczy może mniej spektakularna, ale istotna zmiana przepisów, którą chce nam zafundować ustawodawca już od 1 stycznia 2016 r. Chodzi o określenie nowej daty powstania przychodu w przypadku sprzedaży przez osoby fizyczne akcji lub udziałów.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

utwalona praktyka interpretacyjna

Czy cesja wierzytelności dywidendowej ratuje przed podatkiem?

Ostatnio Dziennik Rzeczpospolita w artykule opublikowanym w dniu 8 października 2015 r. informował o dwóch wyrokach WSA w Warszawie (sprawy o sygn. III SA/Wa 4019/14 i III SA/Wa 4020/14). WSA wypowiadał się w ww. wyrokach na temat skutków podatkowych cesji wierzytelności dywidendowych na rzecz spółki komandytowej z Luksemburga, której wspólnikiem pozostawał polski fundusz inwestycyjny zamknięty. Pytanie dotyczyło tego, czy od wypłaty dywidendy dokonywanej w związku z cesją ww. wierzytelności na rzecz luksemburskiej spółki komandytowej) – spółka wypłacająca dywidendę jest zobligowana do potrącenia zryczałtowanego podatku od dywidendy wg stawki 19%.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

zwrot wkładu do spółki osobowej Małgorzata Gach

Korzystny wyrok NSA dla wnoszących aporty sygn. II FSK 1772/13

Jak wynika z informacji z dzisiejszej Rzeczpospolitej (artykuł A. Tarki pt. Wykładnia z korzyścią dla firm”) NSA w Warszawie w składzie 7 sędziów w dniu wczorajszym tj. 20.07.2015 r. uznał, że organy podatkowe nie są uprawnione do weryfikacji wartości nominalnej udziałów lub akcji gdy odbiega ona od wartości rynkowej wkładu.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

zarząd sukcesyjny Kancelaria Prawna GACH MIZIŃSKA

Zapłata równowartości podatku VAT przy aporcie ?

Swego czasu zajmowałam się kwestią wnoszenia aportów, powstał wówczas temat czy akcje/udziały w spółce powinny odpowiadać wartości netto czy wartości brutto przedmiotu wkładu. Wówczas NSA odmówił wydania w tym temacie uchwały w rozszerzonym składzie wskazując jednakże, że w jego przekonaniu słuszne jedynie jest wydanie nowych akcji czy udziałów odpowiadających wartości brutto.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

konwersja wierzytelności na udziały

Możliwy zwrot nadpłaty podatkowej od zbycia odziedziczonych akcji, udziałów czy jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych

Począwszy od stycznia 2013 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzony został zapis, który przewiduje, że w sytuacji sprzedaży udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością czy akcji w spółkach, jak również w przypadku wykupu przez emitenta papierów wartościowych albo odkupienia (umorzenia) tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych, a także zwrotu wkładów albo udziałów w spółdzielni, nabytych przez podatnika w drodze spadku – spadkobierca może przyjąć koszt uzyskania przychodu odpowiadający wydatkom poniesionym przez spadkodawcę w celu objęcia lub nabycia tych udziałów w spółce kapitałowej oraz papierów wartościowych, udziałów albo wkładów w spółdzielni, a także na nabycie tych tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych (art. 22 ust. 1m u.p.d.f.).

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Pozostałe tematy, | Data: .

ulga na prace badawczo-rozwojowe Podatki w spółkach Małgorzata Gach

Podstawa opodatkowania przy wkładach niepieniężnych – aport w wartościach brutto czy netto ??? – stanowisko NSA

Jak wynika z dostępnych informacji w ostatnim czasie Naczelny Sąd Administracyjny  zajął  się – zresztą w związku z wystąpieniem Rzecznika Praw Obywatelskich – kwestią podstawy opodatkowania podatkiem VAT w przypadku aportu do spółki w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, | Data: .