Fundacja rodzinna po latach prac ustawodawczych stała się kilka miesięcy temu faktem. Główną jej zaletą jest zwolnienie z podatku CIT w zakresie przychodów z działalności gospodarczej określonej w art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej.
Nowy Ład, który wszedł w życie od 1 stycznia 2022 r. wprowadził bardzo istotne zmiany podatkowe. Skutki zmiany przepisów mogą być szczególnie dotkliwe dla przedsiębiorców, działających zarówno jako jednoosobowe działalności gospodarcze, jak i funkcjonujących w ramach spółek. Jedną z bardziej istotnych zmian jest podwyższenie składki zdrowotnej oraz zmiana zasad jej rozliczenia.
Niejednokrotnie w toku działalności spółki kapitałowe czy osobowe podlegają zmianom czy restrukturyzacjom. Może to powodować pewne problemy przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu np. udziałów w spółce z o.o. wniesionych do innego podmiotu. Koszty uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów w spółce z o.o. przez inną spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia – jak to zatem wygląda?
Sprawdź 3. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / PAŹDZIERNIK 2019 autorstwa Małgorzaty Gach radcy prawnego i doradcy podatkowego, partnera w kancelarii prawnej GACH MIZIŃSKA z Krakowa i autorki bloga podatkiwspolkach.pl.
Od 1 września 2019 r. obowiązują już przepisy dotyczące tzw. białej listy podatników VAT. Czym jest biała lista podatników VAT, w czym będzie pomocna dla przedsiębiorców oraz kiedy i jakie pojawią się prawdziwe problemy związane z białą listą podatników VAT?
Wszystkich dotychczasowych Czytelników bloga podatkiwspolkach.pl, wspólników spółek cywilnych, jawnych, partnerskich, komandytowych, spółek z o.o. oraz spółek akcyjnych, wszystkich zainteresowanych kwestiami prawno-podatkowymi dotyczącymi spółek, zapraszam do subskrypcji blogowego newslettera. Newsletter bloga podatkiwspolkach.pl to nie tylko powiadomienia o każdym nowym wpisie, ale także dodatki edukacyjne i marketingowe jak poradniki, e-booki, wzrory itp. przeznaczone i dostępne wyłącznie dla stałych Czytelników – Subskrybentów newslettera.
Umowy inwestycyjne, które wiążą się głównie z transakcjami sprzedaży udziałów lub akcji, czy przystąpieniem nowych wspólników do spółki i wniesieniem wkładu lub też stanowią kombinację ww. działań – powodują nie tylko określone skutki prawne, ale również skutki podatkowe. Wiedza i świadomość z jakimi podstawowymi kwestiami podatkowymi może się zetknąć akcjonariusz czy wspólnik spółki z o.o. zbywając określony pakiet akcji lub udziałów w spółce, czy też podmiot przystępujący do spółki jest niezbędna, aby proces taki przebiegał sprawnie i możliwie bezstresowo. Dla wspólników, akcjonariuszy i zarządzających spółkami kapitałowymi oraz inwestorów w spółki przygotowałam e-book pt. Umowy inwestycyjne a podatki.
Do 31 grudnia 2017 r. dokonując gotówkowego podwyższenia kapitału zakładowego w spółkach kapitałowych mogłeś być pewien, że jako wnoszący wkład tego rodzaju nie zapłacisz podatku dochodowego. Wkłady pieniężne do spółek nie podlegały bowiem opodatkowaniu. Zamieszanie wprowadziła zmiana przepisów od 1 stycznia 2018 r.
Niejednokrotnie we wpisach na moim blogu pojawiał się temat tzw. nieodpłatnych świadczeń. Generalną zasadą w podatkach jest to, że jeśli dany podmiot dostaje coś za darmo to powinien od tego zapłacić podatek dochodowy. Dotyczy to także zawierania umów użyczenia jako umów nieodpłatnych. Czy takie same skutki ma użyczenie określonych składników majątkowych na rzecz spółki osobowej, czy też możliwe jest tutaj jakieś zwolnienie podatkowe? Czy użyczenie na rzecz spółki osobowej jest opodatkowane?
Prowadzenie działalności gospodarczej w postaci spółki kapitałowej ma swoje plusy ale też i minusy. Co z tego, że jako wspólnik nie ponosisz generalnie odpowiedzialności za zobowiązania takiego podmiotu, jeśli równolegle masz problem z podwójnym opodatkowaniem dochodów takiej spółki. A może przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową byłoby jakimś rozwiązaniem?
Niewątpliwie jednym z podstawowych sposobów dofinansowania działalności spółki osobowej przez jego wspólnika jest udzielenie spółce osobowej pożyczki przez takiego wspólnika. Skoro pożyczka – to naturalnie za wykorzystanie kapitału należy się wynagrodzenie a zatem stosowne oprocentowanie. Zgodnie z przepisami podatkowymi generalnie odsetki od pożyczki czy kredytu zapłacone lub skapitalizowane stanowią dla spółki koszt uzyskania przychodu. Tak również mogłoby być w przypadku udzielenia spółce osobowej pożyczki przez jej wspólnika. Niestety nie jest tak do końca.
Ostatnio w kancelarii, którą prowadzę pojawił się klient z prośbą o poradę w stosunkowo prostej sprawie. Otóż w przeszłości udzielił spółce, której pozostaje wspólnikiem pożyczki. Ze względu na sytuację spółki oraz dla poprawienia wskaźników, zależałoby mu na uzyskaniu w zamian za wierzytelność o zwrot pożyczki – nowych udziałów w tej spółce. Otóż konwersja wierzytelności na udziały była przez wiele lat postrzegana neutralna podatkowo. Ostatnio nastąpiła jednak zmiana. Na czym ona polega?
Kiedyś w historycznym już bardzo wpisie pisałam o zmianach w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie możliwości zastosowania stawki 15% CIT. Słowo stało się ciałem i faktycznie regulacja ta weszła w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.
Ostatnio ukazało się kilka orzeczeń sądów administracyjnych interesujących z punktu widzenia planowania podatkowego.
Mowa oczywiście o wynagrodzeniu z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów czy akcji.
Ostatnio Dziennik Rzeczpospolita w artykule opublikowanym w dniu 8 października 2015 r. informował o dwóch wyrokach WSA w Warszawie (sprawy o sygn. III SA/Wa 4019/14 i III SA/Wa 4020/14). WSA wypowiadał się w ww. wyrokach na temat skutków podatkowych cesji wierzytelności dywidendowych na rzecz spółki komandytowej z Luksemburga, której wspólnikiem pozostawał polski fundusz inwestycyjny zamknięty. Pytanie dotyczyło tego, czy od wypłaty dywidendy dokonywanej w związku z cesją ww. wierzytelności na rzecz luksemburskiej spółki komandytowej) – spółka wypłacająca dywidendę jest zobligowana do potrącenia zryczałtowanego podatku od dywidendy wg stawki 19%.
Dzisiaj nieco bardziej informacyjnie i porządkowo niż polemicznie. Otóż 1 lipca 2015 r. Minister Finansów (sygn. sprawy PT8.8101.280.2015TKE) postanowił zmienić wydaną poprzednio interpretację indywidualną i wskazał, że wynagrodzenie komplementariusza w spółce komandytowej z tytułu prowadzenia spraw spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W związku z tym, komplementariusz powinien wystawiać faktury VAT na tak określone wynagrodzenie.
Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2015 r. NSA (sprawa sygn. I FSK 1014/14) zdecydował się skierować pytanie prawne do rozszerzonego Składu Siedmiu Sędziów NSA w zakresie opodatkowania VAT przekazania nieruchomości wspólnikowi w zamian za udziały własne nabyte przez spółkę w celu ich umorzenia.
Analizując jedną z transakcji wiążącą się z gotówkowym podwyższeniem kapitału zakładowego połączonym z umownym potrąceniem wierzytelności zgodnie z art. 14 § 4 K.s.h. natrafiłam na kilka frapujących orzeczeń sądów administracyjnych.
Ostatnio przeglądając jakieś orzeczenia podatkowe natrafiłam na wyrok, którego istoty do tej pory nie rozumiem. Chodzi tu o wyrok WSA w Gdańsku z dnia 20 maja 2014 r. (sygn. I SA/Gd 255/14), z którego wynika zaskakująca teza, tj. że zysk w spółce osobowej przekazany na kapitał zapasowy może podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
O wniosku do Trybunału Konstytucyjnego o zbadanie zgodności z Konstytucją art. 8 ust. 6 pkt 4) ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (sprawa sygn. SK 4/12) była już mowa. Do tematu tego TK wrócił w dniu 25 września 2014 r. przesądzając, iż analizowany przepis zrównujący pod kątem składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe wspólników jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością ze wspólnikami spółek jawnych, partnerskich, czy komandytowych czy przedsiębiorcami wpisanymi do CEiDG – pozostaje jednak zgodny z Konstytucją.
Jak wynika z informacji prasowych (Dziennik Gazeta Prawna z 20.10.2014) w dniu 16 października 2014 r. NSA w Warszawie pochylił się nad tematem zastosowania art. 24 ust. 8a pkt. 1) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm. – zwanej dalej „u.p.d.f.”), do sytuacji wspólnika przenoszącego tytułem wkładu niepieniężnego do innej spółki kapitałowej posiadane przez siebie udziały (stanowiące 10% kapitału) w innej spółce kapitałowej.
Odkąd zajmuję się prawem podatkowym czyli dość już dawna – fascynowało mnie zawsze pojęcie tzw. autonomii prawa podatkowego. Czyli prawo to prawo, ale ponad prawem jest jeszcze prawo podatkowe, które rządzi się własnymi zasadami. W tym zakresie szczególnie jaskrawie nasuwał mi się zawsze jeden przepis.
Ostatnio w ramach moich prac prawniczych musiałam się zająć tematem „cienkiej” („niedostatecznej”) kapitalizacji, której dotyczą art. 16 ust. 1 pkt. 60) i 61) Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Jeśli nie, to zerknij na nowy cykl #Poznaj się na spółkach, który stworzyłam na moim siostrzanym blogu "Prawo dla księgowych".
Już teraz dostępna jest do pobrania darmowa "PORÓWNYWARKA SPÓŁEK", gdzie zestawiłam ze sobą wszystkie osiem spółek, w ramach których działać można obecnie na terenie RP.
