Tag: wyroki

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LIPIEC 2019

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LIPIEC 2019

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek to nowy cykl, w którym prezentowane są wybrane zmiany w podatkach, w tym w VAT, PIT, CIT, PCC, jak również ciekawe orzeczenia sądów administracyjnych, interpretacje podatkowe czy objaśniania podatkowe, które mogą być istotne dla spółek, wspólników i zarządzających spółkami cywilnymi, spółkami jawnymi, spółkami partnerskimi, spółkami komandytowymi, spółkami z o.o. i spółkami akcyjnymi w Polsce. Przegląd autorstwa Małgorzaty Gach radcy prawnego i doradcy podatkowego, partnera w kancelarii prawnej GACH MIZIŃSKA z Krakowa i autorki bloga podatkiwspolkach.pl będzie udostępniany raz w miesiącu. Sprawdź pierwsze wydanie nowego cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LIPIEC 2019.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od czynności cywilnoprawnych, Podatek od towarów i usług, Polecam uwadze, Spółka akcyjna, Zmiany w prawie, | Data: .

Newsletter bloga podatkiwspolkach.pl

Newsletter bloga podatkiwspolkach.pl – zapraszam do subskrypcji!

Wszystkich dotychczasowych Czytelników bloga podatkiwspolkach.pl, wspólników spółek cywilnych, jawnych, partnerskich, komandytowych, spółek z o.o. oraz spółek akcyjnych, wszystkich zainteresowanych kwestiami prawno-podatkowymi dotyczącymi spółek, zapraszam do subskrypcji blogowego newslettera. Newsletter bloga podatkiwspolkach.pl to nie tylko powiadomienia o każdym nowym wpisie, ale także dodatki edukacyjne i marketingowe jak poradniki, e-booki, wzrory itp. przeznaczone i dostępne wyłącznie dla stałych Czytelników – Subskrybentów newslettera.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Polecam uwadze, | Data: .

Podatek od czynności cywilnoprawnych przy założeniu spółki komandytowej

Kto płaci podatek od czynności cywilnoprawnych przy założeniu spółki komandytowej?

Takie oto pytanie pojawiło się w jednej ze spraw. Teoretycznie odpowiedź jest prosta. Oczywiste, że podatek od czynności cywilnoprawnych powinna zapłacić spółka komandytowa przyjmując za podstawę wartość wniesionego do niej wkładu. Z punktu widzenia jednak notariusza spisującego umowę spółki komandytowej odpowiedź wcale nie musi być jednak tak oczywista. Podatek od czynności cywilnoprawnych przy założeniu spółki komandytowej – o co zatem chodzi?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, Spółka komandytowa, | Data: .

zasada in dubio pro tributario

Zasada in dubio pro tributario – stanowisko NSA

Ile to razy nie mając do tej pory indywidualnej interpretacji podatkowej stosowałeś określone rozwiązania podatkowe, bo księgowość albo prawnicy powiedzieli Ci, że taka jest dominująca linia orzecznicza i sądów, i organów podatkowych? Tylko co wtedy kiedy za jakiś czas okaże się, że linia orzecznicza zmieniła się w całkiem innym kierunku, a Ty nie masz żadnej interpretacji potwierdzającej słuszność Twojego poprzedniego stanowiska. I co w takiej sytuacji w przypadku ewentualnego sporu sądowego? Z pomocą może przyjść zasada in dubio pro tributario.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od czynności cywilnoprawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

podatek od sprzedaży budynku

Jaki podatek od sprzedaży budynku po orzeczeniu TSUE z 16.11.2017 r.

W listopadzie 2017 r. pojawiło się orzeczenie TSUE, zgodnie z którym przepisy polskiej ustawy o podatku VAT w zakresie tzw. pierwszego zasiedlenia pozostają niezgodne z Dyrektywą Unijną. Mowa o tym była już m.in. w artykule pt. “TSUE: Polskie przepisy w zakresie pierwszego zasiedlenia budynku niezgodne z Dyrektywą VAT”. Dla przypomnienia chodzi o opodatkowanie podatkiem VAT sprzedaży gruntów zabudowanych. Czy ich dostawa jest opodatkowana podatkiem VAT czy zwolniona od tego podatku? Sprawdź jaki podatek od sprzedaży budynku po wyroku TSUE z 16.11.2017 r. (sygn C-308/16).

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

własne cele mieszkaniowe

Własne cele mieszkaniowe – co na ten temat NSA?

Jednym z najbardziej popularnych tematów podatkowych u osób fizycznych jest kwestia przeznaczenia środków ze sprzedaży nieruchomości prywatnych przed upływem 5 lat na nabycie kolejnego lub kolejnych mieszkań wynajmowanych następnie podmiotom trzecim. Jak to się ma do przeznaczenia środków na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych – to jest pytanie. Własne cele mieszkaniowe to jeden z najbardziej popularnych tematów podatkowych. Dzisiaj o wyroku NSA dotyczącego owych własnych celów mieszkaniowych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: .

zwrot wkładu do spółki osobowej Małgorzata Gach

Kolejne “NIE” dla wirtualnego biura

Wirtualne biuro czyli miejsce zapewniające co najmniej adres do korespondencji, przekazywanie tejże korespondencji i inne dodatkowe usługi jak miejsce na spotkania z kontrahentami, wysyłanie poczty itp. – miało w zamyśle ułatwiać prowadzenie działalności głównie mniejszych firm, zmniejszając koszty ich funkcjonowania. Temat wirtualnego biura budzi jednak już od jakiegoś czasu spore wątpliwości, przy czym nie chodzi generalnie o taką konstrukcję w ogóle, ale o problem rejestracji podatników VAT.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

nieodpłatne świadczenie

Nieodpłatne świadczenie – uważaj na udzielanie nieodpłatnych zabezpieczeń

Nieodpłatne świadczenie – czyli jak możesz zapłacić podatek od zaoszczędzonego wydatku – to dla większości nie-podatkowców jakaś aberracja. Ale faktem jest,  że jeśli z określonych przyczyn Twoja firma uzyskała, np. od Twojej innej firmy albo od Ciebie samego zabezpieczenie spłaty zobowiązania – bez wynagrodzenia – to powinna od tego enigmatycznego jakby się wydawało przysporzenia – zapłacić podatek dochodowy. Nieodpłatne świadczenie stanowi specyficzną postać przychodu podlegającego opodatkowaniu. Jest to bowiem równowartość zaoszczędzonego wydatku.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

konwersja wierzytelności na udziały

Konwersja wierzytelności na udziały a podatek dochodowy

Ostatnio w kancelarii, którą prowadzę pojawił się klient z prośbą o poradę w stosunkowo prostej sprawie. Otóż w przeszłości udzielił spółce, której pozostaje wspólnikiem pożyczki. Ze względu na sytuację spółki oraz dla poprawienia wskaźników, zależałoby mu na uzyskaniu w zamian za wierzytelność o zwrot pożyczki – nowych udziałów w tej spółce. Otóż konwersja wierzytelności na udziały była przez wiele lat postrzegana neutralna podatkowo. Ostatnio nastąpiła jednak zmiana. Na czym ona polega?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

ulga na prace badawczo-rozwojowe

Przekształcenie spółki z o.o. w komandytową bez pcc – korzystny wyrok WSA

Dzisiaj dobra wiadomość dla spółek komandytowych powstałych w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub akcyjnej. Czytając artykuły w internecie natknęłam się na info, z którego wynika, że WSA w Warszawie w wyroku z dnia 29 stycznia 2016 r. sygn. akt VIII SA/Wa 363/15 uznał, że przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową nie powoduje obowiązku poboru przez notariusza podatku od czynności cywilnoprawnych – nawet wówczas kiedy część majątku spółki przekształcanej nie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Uzasadnienie ww. orzeczenia jeszcze nie jest znane, ale można domniemywać skąd taki wniosek sądu I instancji.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, Spółka akcyjna, Spółka komandytowa, Spółka z o.o., | Data: .

Przychód z dzierżawy znaku towarowego opodatkowany ryczałtem od przychodów – stanowisko WSA w Łodzi

Jakiś czas temu pisałam na temat możliwości opodatkowania przychodów z dzierżawy znaku towarowego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podatkiem wg stawki 8,5%. Miałam wtedy nadzieję, że omawiany tam wyrok zapoczątkuje nową korzystną linię orzeczniczą. Trudno powiedzieć czy nowa linia już istnieje ale ostatnio natknęłam się na kolejne korzystne orzeczenie w tym temacie. Chodzi tu o wyrok WSA w Łodzi z 24.09.2015 r., sygn. akt I SA/Łd 657/15.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: .

utwalona praktyka interpretacyjna

Czy cesja wierzytelności dywidendowej ratuje przed podatkiem?

Ostatnio Dziennik Rzeczpospolita w artykule opublikowanym w dniu 8 października 2015 r. informował o dwóch wyrokach WSA w Warszawie (sprawy o sygn. III SA/Wa 4019/14 i III SA/Wa 4020/14). WSA wypowiadał się w ww. wyrokach na temat skutków podatkowych cesji wierzytelności dywidendowych na rzecz spółki komandytowej z Luksemburga, której wspólnikiem pozostawał polski fundusz inwestycyjny zamknięty. Pytanie dotyczyło tego, czy od wypłaty dywidendy dokonywanej w związku z cesją ww. wierzytelności na rzecz luksemburskiej spółki komandytowej) – spółka wypłacająca dywidendę jest zobligowana do potrącenia zryczałtowanego podatku od dywidendy wg stawki 19%.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

Niespłacone zobowiązania

Odstępne z umowy najmu jako koszt uzyskania przychodów

Niejednokrotnie zdarza się, że strony umowy najmu zastrzegają dla najemcy prawo do odstąpienia od umowy najmu przed jej zakończeniem za zapłatą określonej kwoty pieniężnej. Jest to szczególnie istotne przy umowach najmu zawartych na czas określony, które w innych przypadkach musiałyby obowiązywać do końca upływu terminu przewidzianego w tych umowach – prowadząc niejednokrotnie do powstania po stronie najemcy istotnych strat finansowych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

przychód z dzierżawy znaku

Zysk w spółce osobowej przekazany na kapitał zapasowy może podlegać opodatkowaniu pcc

Ostatnio przeglądając jakieś orzeczenia podatkowe natrafiłam na wyrok, którego istoty do tej pory nie rozumiem. Chodzi tu o wyrok WSA w Gdańsku z dnia 20 maja 2014 r. (sygn. I SA/Gd 255/14), z którego wynika zaskakująca teza, tj. że zysk w spółce osobowej przekazany na kapitał zapasowy może podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. 

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, | Data: .

Odpowiedzialność członków zarządu za zobowiązania podatkowe – najciekawsze orzeczenia sądowe

Teoretycznie za najbardziej bezpieczne uchodzi prowadzenie działalności gospodarczej w formule spółek kapitałowych, a zatem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjnej. W zakresie jednak zobowiązań podatkowych zapomina się jednak często o art. 116 Ordynacji Podatkowej.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

Przedsiębiorca decydujący się na przekształcenie swojej działalności w spółkę ma prawo uzyskać interpretację podatkową także w zakresie spółki powstałej z takiego przekształcenia

W praktyce działania Kancelarii zdarzyło nam się kilkakrotnie, że organy podatkowe, do których występowaliśmy o wydanie interpretacji w zakresie podatkowych skutków przekształcenia przedsiębiorcy wpisanego do CEIDG w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółkę akcyjną, odmawiały wszczęcia postępowania w tej sprawie, argumentując to brakiem legitymacji formalnej podmiotu. Do tej pory jednak żaden z naszych Klientów nie zdecydował się na kontynuowanie postępowania bo przerażał ich czas i zawiłości prawne postępowania.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Pozostałe tematy, | Data: .

Autonomia prawa podatkowego – a emisja udziałów/akcji z agio emisyjnym zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych

Odkąd zajmuję się prawem podatkowym czyli dość już dawna – fascynowało mnie zawsze pojęcie tzw. autonomii prawa podatkowego. Czyli prawo to prawo, ale ponad prawem jest jeszcze prawo podatkowe, które rządzi się własnymi zasadami. W tym zakresie szczególnie jaskrawie nasuwał mi się zawsze jeden przepis.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Pozostałe tematy, | Data: .