Ulga na prace badawczo-rozwojowe
Od 2016 r. w przepisach ustaw o podatkach dochodowych obowiązuje ulga innowacyjna czyli ulga na prace badawczo-rozwojowe. Generalnie polega ona odliczeniu od podstawy opodatkowania, tj. dochodu określonych wydatków – stanowiących tzw. koszty kwalifikowane. Oczywiście odliczeniu nie podlegają wszystkie wydatki na prace badawczo-rozwojowe a tylko te, które zostały opisane w ustawie i to nie w całości ale w dość istotnym procencie.
Kiedy możesz skorzystać z ulgi na prace badawczo-rozwojowe?
Tytułem przykładu, jeśli Twoja firma będzie:
- prowadzić prace nad wdrażaniem nowych produktów albo też usług,
- albo też ulepszać produkty/usługi już oferowane,
to będziesz miał prawo doliczenia od dochodu m.in. wydatków:
- na wynagrodzenia dla pracowników (łącznie ze składkami na ZUS), jeśli te wydatki będą dotyczyć pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej,
- na nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
- na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze itp., a także nabycie wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową w rozumieniu ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki.
Ważne!
Odliczeniu nie podlegają wydatki, które w jakiejkolwiek postaci zostały zwrócone podatnikowi, np. w ramach dotacji. Ulga na prace badawczo-rozwojowe nie przysługuje także podmiotom, które w danym roku prowadziły działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej.
Ile możesz odliczyć w ramach ulgi na prace badawczo-rozwojowe?
Jeśli chodzi o wartość odliczenia kosztów kwalifikowanych to obecnie:
- dla mikroprzedsiębiorców, małych i średnich przedsiębiorców – odliczeniu podlega 50% kosztów kwalifikowanych,
- dla pozostałych podatników – limit odliczeń wynosi 50% lub 30% zależnie od rodzaju wydatku.
Ważne!
Procedowana obecnie przez Sejm Ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego działalności innowacyjnej zakłada generalne odliczenie od dochodu 100% kosztów kwalifikowanych. Ustawa ta przewiduje także dalsze korzystne zmiany w zakresie ulgi na prace badawczo-rozwojowe. Powinna wejść w życie z dniem 1 stycznia 2018 r.
Jeśli zatem w ramach swojej działalności realizujesz pewne prace, które można byłoby zakwalifikować do prac badawczo-rozwojowych, zapoznaj się z regulacjami na ten temat. Jeśli coś będzie niejasne, zapytaj 🙂
0 komentarzy