Kategoria: Spółka z o.o.

przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną – czy tutaj pojawić się może dochód do opodatkowania?

Ostatnio zetknęłam się z tematem, który wydawał mi się rozstrzygnięty już lata temu, i co należy podkreślić od tamtej pory nie doszło do żadnej zmiany przepisów prawa w tym zakresie. Mowa tu o skutkach podatkowych przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

aport wierzytelności

Aport wierzytelności z tytułu pożyczki do spółki kapitałowej – jak ustalić koszt uzyskania przychodu?

Nowe udziały lub akcje w spółce mogą pokryte przez wspólnika bądź to środkami pieniężnymi bądź też wkładami niepieniężnymi. Te ostatnie mogą mieć różny charakter i ten tryb pokrycia podwyższonego kapitału zakładowego może się wiązać z powstaniem dochodu do opodatkowania.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Prosta spółka akcyjna, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

praca wspólnika na rzecz spółki

Nowy e-book „NOWY ŁAD. Praca wspólnika na rzecz spółki”

Nowy Ład, który wszedł w życie od 1 stycznia 2022 r. wprowadził bardzo istotne zmiany podatkowe. Skutki zmiany przepisów mogą być szczególnie dotkliwe dla przedsiębiorców, działających zarówno jako jednoosobowe działalności gospodarcze, jak i funkcjonujących w ramach spółek. Jedną z bardziej istotnych zmian jest podwyższenie składki zdrowotnej oraz zmiana zasad jej rozliczenia.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka z o.o., | Data: .

10 powodów dla których warto założyć spółkę z o.o.

10 powodów dla których warto założyć spółkę z o.o.

Niedawno na moim siostrzanym blogu „Prawo dla księgowych” ruszyła seria publikacji przeznaczona dla osób, które chciałyby założyć spółkę. W Polsce mamy aż osiem rodzajów spółek, w ramach których możemy rozpocząć działalność gospodarczą. Wybór jest więc ogromny. Seria „Poznaj się na spółkach” ma być swego rodzaju kompendium wiedzy o każdej z nich.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka z o.o., W międzyczasie, | Data: .

opodatkowanie w spółce z o.o.

Opodatkowanie spółki z o.o. – czy spółkę z o.o. warto brać pod uwagę?

Kiedyś palmę pierwszeństwa jeśli chodzi atrakcyjność dla wspólników dzierżyła spółka komandytowo-akcyjna, potem popularna była spółka komandytowa. Ustawodawca podatkowy uznał jednak, że oba te rodzaje spółek – mimo, że prawnie są to spółki kapitałowe – powinny być opodatkowane podatkiem CIT. Tym samym z opodatkowania jednokrotnego na poziomie wspólników pojawiło się opodatkowanie podwójne. Ostatnio, szczególnie w związku ze zmianami podatkowymi określanymi „Nowym Ładem”, coraz więcej klientów pyta o spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka z o.o., | Data: .

przekształcenie spółki

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. a podatek dochodowy

Dotychczas przeprowadzając procesy przekształcenia spółek pod kątem podatkowym istotne było przede wszystkim to czy zmiana dotyczy przekształcenia spółki kapitałowej (obecnie szerzej spółki podlegającej opodatkowaniu CIT) w spółkę osobową (jako że mógł się wtedy pojawić podatek od tzw. zysków niepodzielonych) oraz jakie skutki podatkowe mogły się pojawić w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka komandytowa, Spółka z o.o., | Data: .

Koszty uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów w spółce z o.o.

Koszty uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów w spółce z o.o. przez inną spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia

Niejednokrotnie w toku działalności spółki kapitałowe czy osobowe podlegają zmianom czy restrukturyzacjom. Może to powodować pewne problemy przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu np. udziałów w spółce z o.o. wniesionych do innego podmiotu. Koszty uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów w spółce z o.o. przez inną spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia – jak to zatem wygląda?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka jawna, Spółka z o.o., | Data: .

sukcesja podatkowa

Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę – sukcesja podatkowa

Przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę może być wykorzystane w różnych celach. O samym przekształceniu, szczególnie o skutkach podatkowych pisałam w książce mojego współautorstwa pt. „Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową. Aspekty prawne i podatkowe oraz rozwiązanie alternatywne”. Dzisiaj o tym kiedy warto się przekształcić? Czym jest i na czym polega sukcesja podatkowa przy przekształceniu przedsiębiorcy w spółkę?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

zasiedlenie

Zmiana pojęcia „pierwsze zasiedlenie” po 1 września 2019 r.

Pierwsze zasiedlenie to pojęcie, które przez lata spędzało sen z powiek prawnikom i doradcom podatkowym odpowiedzialnym za ustalenie skutków w zakresie podatku VAT przy dostawie nieruchomości zabudowanych budynkami i budowlami. Problem w VAT jest taki, że odwrotnie niż w prawie cywilnym w podatku od towarów i usług, status podatkowy budynku lub budowli decyduje o opodatkowaniu lub zwolnieniu od opodatkowania dostawy gruntu czy użytkowania wieczystego. A istotny zamęt spowodowało pojęcie „pierwszego zasiedlenia” budynku lub budowli.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka z o.o., | Data: .

kasy fiskalne online Podatki w spółkach

Kasy fiskalne online – co nas czeka?

Początek maja tego roku to nie tylko majówka, a potem ciężki powrót do rzeczywistości ale także i nowy istotny temat tj. kasy fiskalne online.
Stosunkowo niedawno bo 15 marca 2019 r. Sejm RP uchwalił Ustawę o zmianie Ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach. Ustawa ta w dniu 3 kwietnia br. została podpisana przez Prezydenta RP i opublikowana w Dzienniku Ustaw nr 675.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

przekształcenie działalności gospodarczej w spółkę kapitałową

Przekształcenie działalności gospodarczej w spółkę kapitałową – nowa książka mojego współautorstwa

Czy każdy przedsiębiorca może podlegać przekształceniu? Jaka jest procedura przekształcenia? Jakie są korzyści takiego przekształcenia? Czy spółka przekształcona staje się podmiotem wszystkich praw i obowiązków przedsiębiorcy przekształcanego? Jakie są podatkowe skutki przekształcenia? Na te i inne pytania odpowiedzi znajdują się w najnowszej publikacji książkowej pt. „Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową. Aspekty prawne i podatkowe oraz rozwiązanie alternatywne” z suplementem elektronicznym mojego współautorstwa. 

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Polecam uwadze, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

Odroczenie spłaty odsetek od pożyczki Małgorzata Gach

Odroczenie spłaty odsetek od pożyczki nie rodzi przychodu podatkowego

Swego czasu jeden z Klientów zadał pytanie – jak mu się wydawało na wyrost – czy odroczenie spłaty odsetek od pożyczki uzyskanej od innego podmiotu nie będzie powodowało u niego problemów podatkowych. I tu niestety okazuje się, że ustalenia pomiędzy stronami i prawo cywilne sobie, a prawo podatkowe sobie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

koszt uzyskania przychodu przy aporcie wierzytelności

Koszt uzyskania przychodu przy aporcie wierzytelności po 1 stycznia 2019 r.

Zmiany do ustaw o podatkach dochodowych (obecnie w toku prac legislacyjnych) dotyczą nie tylko zmian w zakresie leasingu, wprowadzenia niższej stawki podatku CIT lecz także i nowych regulacji których przedmiotem będzie koszt uzyskania przychodu przy aporcie wierzytelności.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

9% stawka podatku CIT Podatki w spółkach

Dla kogo 9% stawka podatku CIT?

Obecnie procedowana ustawa o zmianie ustawy o podatkach dochodowych (projekt z września 2018 r.) zakłada, że obok stawki podstawowej CIT (19%) funkcjonować będzie począwszy od 1.01.2019 pod pewnymi oczywiście warunkami dla określonych podmiotów 9% stawka podatku CIT. Ww. preferencyjna 9% stawka podatku CIT ma zastąpić obowiązującą od prawie dwóch lat stawkę 15% CIT dla małych podatników.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka komandytowo-akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

opodatkowanie spółek Podatki w spółkach

Opodatkowanie spółek a rodzaje spółek

Opodatkowanie spółek to szeroki temat, wystarczy chociażby zerknąć na ilość wpisów na moim blogu. Jednak o tym jakie podatki powinny być płacone przez poszczególne spółki – o tym w istotnym zakresie decyduje rodzaj spółki.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka komandytowo-akcyjna, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

rezygnacja ze zwolnienia z VAT

Sprzedaż nieruchomości zgodnie z wyrokiem TSUE a rezygnacja ze zwolnienia z VAT

Jakiś czas temu pisałam o orzeczeniu TSUE z listopada 2017 r. i o powstałej w związku z tym możliwości stosowania przez podatników bądź orzeczenia TSUE (sygn. C-308/16), bądź też dotychczasowych przepisów krajowych. Czy w przypadku zwolnienia zabudowanej nieruchomości z VAT na podstawie orzeczenia TSUE z 16.11.2017 r. (C-308/16) możliwa jest rezygnacja ze zwolnienia z VAT i opodatkowanie transakcji?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

konwersji wierzytelności na udziały

Jak ustalić koszt uzyskania przychodu przy konwersji wierzytelności na udziały

Jakiś czas temu pisałam o obowiązującej obecnie linii orzeczniczej sądów administracyjnych, które nakazują traktować konwersję wierzytelności wspólnika spółki na udziały w takiej spółce jako wniesienie aportu do takiej spółki. Poświęcony był temu wpis pt. Konwersja wierzytelności na udziały a podatek dochodowy. Skoro konwersja wierzytelności na udziały to aport do spółki kapitałowej, zatem pojawia się przychód do opodatkowania. Naturalne jest zatem dalsze pytanie, co jest kosztem uzyskania przychodu przy konwersji wierzytelności na udziały. Odpowiedź na to pytanie niestety nie jest prosta.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

skarga pauliańska

Uważaj na skargę pauliańską przy zobowiązaniach podatkowych!

Większość podmiotów prowadzących działalność gospodarczą i nie tylko zna pojęcie „skargi pauliańskiej” jako instrumentu prawnego, dzięki któremu wierzyciel może uzyskać to co mu się należy, nawet w przypadku celowego wyprowadzenia przez kontrahenta swojego majątku do innych osób. Dzisiaj nowy temat – skarga pauliańska przy zobowiązaniach podatkowych – sprawdź dlaczego należy uważać.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od czynności cywilnoprawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

wkłady pieniężne do spółek

Wkłady pieniężne do spółek jednak bez podatku

Do 31 grudnia 2017 r. dokonując gotówkowego podwyższenia kapitału zakładowego w spółkach kapitałowych mogłeś być pewien, że jako wnoszący wkład tego rodzaju nie zapłacisz podatku dochodowego. Wkłady pieniężne do spółek nie podlegały bowiem opodatkowaniu. Zamieszanie wprowadziła zmiana przepisów od 1 stycznia 2018 r. 

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .

ZACZEKAJ! NIE PRZEGAP!Czy wiesz, jaka spółka jest dla Ciebie najlepsza?

Jeśli nie, to zerknij na nowy cykl #Poznaj się na spółkach, który stworzyłam na moim siostrzanym blogu "Prawo dla księgowych".

Już teraz dostępna jest do pobrania darmowa "PORÓWNYWARKA SPÓŁEK", gdzie zestawiłam ze sobą wszystkie osiem spółek, w ramach których działać można obecnie na terenie RP.