Środa, 15 maja 2024r.

Tag: large

Użyczenie na rzecz spółki osobowej to nie to samo co użyczenie wspólnikowi

Niejednokrotnie we wpisach na moim blogu pojawiał się temat tzw. nieodpłatnych świadczeń. Generalną zasadą w podatkach jest to, że jeśli dany podmiot dostaje coś za darmo to powinien od tego zapłacić podatek dochodowy. Dotyczy to także zawierania umów użyczenia jako umów nieodpłatnych. Czy takie same skutki ma użyczenie określonych składników majątkowych na rzecz spółki osobowej, czy też możliwe jest tutaj jakieś zwolnienie podatkowe? Czy użyczenie na rzecz spółki osobowej jest opodatkowane?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, | Data: 19 lutego 2018 .

Jaki podatek od sprzedaży budynku po orzeczeniu TSUE z 16.11.2017 r.

W listopadzie 2017 r. pojawiło się orzeczenie TSUE, zgodnie z którym przepisy polskiej ustawy o podatku VAT w zakresie tzw. pierwszego zasiedlenia pozostają niezgodne z Dyrektywą Unijną. Mowa o tym była już m.in. w artykule pt. „TSUE: Polskie przepisy w zakresie pierwszego zasiedlenia budynku niezgodne z Dyrektywą VAT”. Dla przypomnienia chodzi o opodatkowanie podatkiem VAT sprzedaży gruntów zabudowanych. Czy ich dostawa jest opodatkowana podatkiem VAT czy zwolniona od tego podatku? Sprawdź jaki podatek od sprzedaży budynku po wyroku TSUE z 16.11.2017 r. (sygn C-308/16).

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: 7 stycznia 2018 .

Zarząd sukcesyjny a podatki

Trwają prace nad ustawą wprowadzającą całkowite novum w prawie polskim – tzw. zarząd sukcesyjny, który ma umożliwić bezproblemową kontynuację przedsiębiorstwa po śmierci właściciela firmy. Jak dotychczas – w zasadzie tylko darowizna przedsiębiorstwa dokonywana jeszcze za życia przedsiębiorcy pozwalała na „jaką taką” kontynuację działalności przedsiębiorcy, np. przez jego dzieci. Co się zmieni po 1 stycznia 2018 r.?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka cywilna, | Data: 21 listopada 2017 .

Interpretacja ogólna po wyroku NSA?

Kilka dni temu pojawiła się informacja na temat projektu ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (projekt z 27 września 2017 r.). Oczywiście życie pokaże, czy i w jakim zakresie ustawa ta wejdzie w życie. Na pewno część ze zmian, tj. np. podwyższenie limitu dla „małych podatników”, czy możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów małżonka lub małoletnich dzieci, a także małżonków i małoletnich dzieci wspólników – ma charakter pozytywny. Reszta? – się zobaczy. Interpretacja ogólna po wyroku NSA to nowa propozycja zmian do Ordynacji Podatkowej. Sęk w tym, że przepis jest bardzo niejasny i budzi wątpliwości.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: 9 października 2017 .

Niespłacone zobowiązania przy likwidacji spółki nie stanowią przychodu podatkowego

Przepisy Kodeksu spółek handlowych zawierają opis całej procedury likwidacyjnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. W uproszczeniu obejmuje ona podjęcie uchwały w sprawie rozwiązania umowy spółki z o.o., powołanie likwidatorów, upublicznienie informacji na temat likwidacji oraz czynności likwidacyjne kończące się złożeniem do rejestru sądowego KRS – wniosku o wykreślenie takiej spółki z rejestru. W związku z tym, jeśli będziesz chciał zlikwidować swoją spółkę z o.o. musisz podjąć wszystkie te działania. Niestety musisz się przy tym liczyć z aspektem czasu, przeprowadzenie takiej likwidacji jest po prostu dość długotrwałe.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka z o.o., | Data: 3 września 2017 .

Pierwsze zasiedlenie – stanowisko Rzecznika Generalnego TSUE

Tzw. pierwsze zasiedlenie to zmora wielu podatkowców usiłujących zbadać, czy dostawa zabudowanej nieruchomości powinna skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT czy też raczej powinna być opodatkowana. Pierwsze zasiedlenie w rozumieniu polskiej ustawy o podatku VAT, stało się przedmiotem pytania prejudycjalnego do TSUE. We wpisie o poglądzie rzecznika TSUE.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: 9 lipca 2017 .

Przejmując inną spółkę bez zamykania ksiąg rachunkowych sporządzasz tylko jedno zeznanie podatkowe

Przepisy Kodeksu spółek handlowych przewidują dwa sposoby łączenia spółek, tj. połączenie przez przejęcie – kiedy jedna spółka przejmuje inną lub inne spółki – oraz połączenie przez utworzenie nowej spółki (w tym ujęciu tworzy się nową spółkę na którą przenoszony jest majątek spółek przejmowanych). Musisz wiedzieć, że w przypadku połączenia mamy do czynienia z sukcesją prawną i sukcesją podatkową.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: 29 maja 2017 .

Utrwalona praktyka interpretacyjna – a co to?

Każdy kto ma do czynienia choć w niewielkim zakresie z podatkami wie, że dla organów podatkowych podstawa to słowo pisane. Przy czym niekoniecznie chodzi tutaj o treść przepisów prawa podatkowego. Można zatem działać w oparciu, np. o interpretację ogólną Ministra Finansów, a najlepiej mieć pisemną interpretację podatkową dotyczącą indywidualnej sprawy podatnika, oczywiście potwierdzającą jego stanowisko.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, | Data: 26 kwietnia 2017 .

Faktura na nieruchomość na oboje małżonków a prawo do odliczenia podatku naliczonego

Niejednokrotnie zdarza się, że daną np. nieruchomość nabywają małżonkowie, pomiędzy którymi istnieje wspólność majątkowa małżeńska, a jednocześnie każda z tych osób prowadzi swoją własną działalność gospodarczą. Jeśli dana dostawa jest ovatowana to możesz dostać fakturę VAT, na której zgodnie z przepisami wynikającymi z prawa rodzinnego będziesz wymieniony Ty oraz Twoja małżonka. Co jednak, jeśli podjęliście decyzję, że dana rzecz – załóżmy nieruchomość – będzie wykorzystywana tylko w Twojej działalności gospodarczej?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, | Data: 11 kwietnia 2017 .

Interpretacje podatkowe – kolejne problemy z ich wydawaniem

Jak wynika z kolejnej publikacji dziennika Rzeczpospolita (4.11.2016 r.) już niedługo instytucja „interpretacji podatkowych” może stać się instytucją martwą.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, | Data: 4 listopada 2016 .

Ostatnie ciekawe orzeczenia sądów administracyjnych

Ostatnio ukazało się kilka orzeczeń sądów administracyjnych interesujących z punktu widzenia planowania podatkowego.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: 14 września 2016 .

Odsetki za nieterminową zapłatę za akcje jako przychód z innych źródeł – uchwała NSA

W dniu 6 czerwca 2016 r. Naczelny Sąd Administracyjny (sprawa sygn. akt II FPS 2/16) podjął uchwałę, w której uznał, że: „Odsetki za nieterminowe uiszczenie ceny za zbyte akcje powinny zostać zaliczone do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych”.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: 10 lipca 2016 .

Pierwsze zasiedlenie – możliwa zmiana interpretacji przepisów

Podmioty zamierzające zbyć nieruchomości zabudowane z całą pewnością muszą zetknąć się z przepisem art. 43 ust. 1 pkt. 10) i pkt. 10a) Ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten pozwala na ustalenie, czy sprzedaż gruntu zabudowanego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, czy też jest od tego podatku zwolniona.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, | Data: 21 maja 2016 .

Nowacja nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania – ciekawe orzeczenie NSA

W dniu 17 listopada 2015 r. w sprawie o sygn. II FSK 1875/13 NSA wskazał, że nowacja polegająca na spłacie zobowiązań handlowych jako zobowiązań z tytułu pożyczki nie prowadzi do powstania przychodu do opodatkowania po stronie dokonującego takiej spłaty.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 18 kwietnia 2016 .

Ceny transferowe a aporty

We wczorajszej (16.03.2016) Rzeczpospolitej ukazał się ciekawy artykuł na temat jednego z ostatnich orzeczeń NSA tj. wyroku z dnia 8 marca 2016 r. (II FSK 4000/13). Sprawa dotyczyła wystąpienia z wnioskiem o interpretacją podatkową w temacie obowiązku objęcia dokumentacją transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – operacji dokonywanych przez spółki Skarbu Państwa pomiędzy sobą – a polegających m.in. na aportach akcji/udziałów do innego podmiotu.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 17 marca 2016 .

Przekształcenie spółki z o.o. w komandytową bez pcc – korzystny wyrok WSA

Dzisiaj dobra wiadomość dla spółek komandytowych powstałych w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub akcyjnej. Czytając artykuły w internecie natknęłam się na info, z którego wynika, że WSA w Warszawie w wyroku z dnia 29 stycznia 2016 r. sygn. akt VIII SA/Wa 363/15 uznał, że przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową nie powoduje obowiązku poboru przez notariusza podatku od czynności cywilnoprawnych – nawet wówczas kiedy część majątku spółki przekształcanej nie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. Uzasadnienie ww. orzeczenia jeszcze nie jest znane, ale można domniemywać skąd taki wniosek sądu I instancji.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, Spółka akcyjna, Spółka komandytowa, Spółka z o.o., | Data: 20 lutego 2016 .

Powrót klauzuli unikania opodatkowania opodatkowania

Ostatnio pojawiła się nowa propozycja klauzuli unikania opodatkowania. Chodzi tu o projekt zmian do ustawy do Ordynacji Podatkowej oraz niektórych innych ustaw z dnia 30 grudnia 2015 r.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: 20 stycznia 2016 .

Uchwała Składu 7 Sędziów NSA (sygn. I FPS 6/150) z dnia 16.11.2015 r. – rzeczowe rozliczenie wynagrodzenia z tytułu umorzenia udziałów opodatkowane podatkiem VAT

Jakiś czas temu pisałam o wystąpieniu z pytaniem prawnym do rozszerzonego Składu Siedmiu Sędziów NSA w zakresie opodatkowania VAT przekazania nieruchomości wspólnikowi w zamian za udziały własne nabyte przez spółkę w celu ich umorzenia. W dniu 16.11.2015 r. (sprawa sygn. akt I FPS 6/15) uchwała taka zapadła, z tym że niestety nie jest on korzystna dla podatników.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: 13 grudnia 2015 .

Nowa data powstania przychodu ze zbycia akcji lub udziałów – zmiana od dnia 1 stycznia 2016 r.

Przymierzając się do analizy nowych przepisów dotyczących dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi, które obowiązywać będą zasadniczo dopiero od 2017 roku, rzuciła mi się w oczy może mniej spektakularna, ale istotna zmiana przepisów, którą chce nam zafundować ustawodawca już od 1 stycznia 2016 r. Chodzi o określenie nowej daty powstania przychodu w przypadku sprzedaży przez osoby fizyczne akcji lub udziałów.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: 22 października 2015 .

Rzeczowe rozliczenie umorzenia udziałów a podatek VAT

Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2015 r. NSA (sprawa sygn. I FSK 1014/14) zdecydował się skierować pytanie prawne do rozszerzonego Składu Siedmiu Sędziów NSA w zakresie opodatkowania VAT przekazania nieruchomości wspólnikowi w zamian za udziały własne nabyte przez spółkę w celu ich umorzenia.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: 21 września 2015 .

Zwiększenie wartości nominalnej udziałów po umorzeniu – skutki podatkowe

Nie tak dawno w ramach pracy Kancelarii, zajmowaliśmy się tematem dostosowania wartości nominalnej udziałów – po wcześniejszym przeprowadzeniem umorzenia części udziałów z czystego zysku czy też bez wynagrodzenia za umarzane udziały. W następstwie tego typu operacji faktycznie może powstać różnica pomiędzy sumą wartości nominalnej tych udziałów, które pozostały w spółce a istniejącą formalnie wartością kapitału zakładowego spółki.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka z o.o., | Data: 23 sierpnia 2015 .

Korzystny wyrok NSA dla wnoszących aporty sygn. II FSK 1772/13

Jak wynika z informacji z dzisiejszej Rzeczpospolitej (artykuł A. Tarki pt. Wykładnia z korzyścią dla firm”) NSA w Warszawie w składzie 7 sędziów w dniu wczorajszym tj. 20.07.2015 r. uznał, że organy podatkowe nie są uprawnione do weryfikacji wartości nominalnej udziałów lub akcji gdy odbiega ona od wartości rynkowej wkładu.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: 21 lipca 2015 .

Przychody sportowców, ZUS od kontraktów menedżerskich – orzeczenia NSA

Ostatnio ukazało się kilka interesujących uchwał NSA i SN, które ze względu na swój charakter z pewnością będą miały wpływ na kształtowanie się określonych linii orzeczniczych w podanych tematach.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: 4 lipca 2015 .

Kompleksowa usługa najmu – orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej

Jednym z bardziej skomplikowanych tematów w zakresie podatku VAT jest w moim przekonaniu kwestia tzw. usług kompleksowych, a zatem takich gdzie obok świadczenia głównego da się wyodrębnić także świadczenia dodatkowe (pomocnicze).

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: 19 maja 2015 .