Kategoria: Spółka jawna

spółka jawna

Czy warto jeszcze prowadzić działalność w formie spółki jawnej

W przeszłości spółki jawne były zakładane dość często. Plusem tej formy prowadzenia działalności było przede wszystkim jednokrotne opodatkowanie wspólników podatkiem dochodowym oraz mało skomplikowane zasady wypłaty zaliczek na poczet zysku. Minusem była natomiast odpowiedzialność wspólników za zaległości cywilnoprawne i publicznoprawne, która wprawdzie miała charakter subsydiarny (co oznacza, że w pierwszym rzędzie egzekucja musiała być prowadzona do majątku spółki), ale szczególnie w firmach usługowych gdzie zwykle majątek rzeczowy nie ma istotnego znaczenia mogła dotykać majątków wspólników.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka jawna, | Data: .

ryczałt podatek liniowy

Nowy Ład – czy można połączyć ryczałt z podatkiem liniowym

Tzw. Nowy Ład wprowadza bardzo istotne zmiany w zakresie opodatkowania tak osób fizycznych jak i przedsiębiorców. Ze względu w szczególności na sposób obliczania składki zdrowotnej już teraz wielu przedsiębiorców zastanawia się jak działać w przyszłym roku. Przykładowo pojawia się pytanie czy kontynuować dalej opodatkowanie podatkiem liniowym czy też np. wybrać ryczałt do przychodów ewidencjonowanych, który szczególnie ze względu na sposób liczenia składki zdrowotnej (trzy progi przychodów, trzy kwoty składki zdrowotnej) może być dobrą alternatywą. Co jeśli przedsiębiorca działa w różnych formułach? Czy można jednak połączyć ryczałt np. z podatkiem liniowym?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka partnerska, | Data: .

subwencja finansowa z PFR Podatki w spółkach

Czy subwencja z PFR to pożyczka od której trzeba zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?

Wiele firm spełniających wymogi wynikające z Regulaminu PFR dla małych i średnich przedsiębiorstw uzyskało pomoc finansową na podstawie Tarczy finansowej PFR. Podstawę wypłaty środków stanowiła umowa subwencji. Zgodnie z założeniami Tarczy finansowej PFR generalnie przy spełnieniu pewnych wymogów, w tym przede wszystkim przy utrzymaniu zatrudnienia istotna część subwencji nie będzie podlegać zwrotowi, cześć jednak będzie miała charakter zwrotny. U niektórych podatników pojawiło się w związku z tym pytanie czy otrzymanie subwencji z PFR stanowi pożyczkę i czy w związku z tym muszą zapłacić od otrzymanych pieniędzy podatek od czynności cywilnoprawnych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, Spółka jawna, Spółka komandytowa, | Data: .

Przegląd podatkowy Małgorzata Gach

Podatek u źródła – kolejne przesunięcie terminu

Nowy Rok, to i nowe regulacje. Od dnia 1 stycznia 2019 r. weszły w życie nowe zaostrzone przepisy przewidujące generalnie obowiązek poboru przez płatników podatku u źródła od wypłat dokonywanych na rzecz podatników z określonych tytułów w zakresie kwot przewyższających 2.000.000 zł. – przy zastosowaniu stawek polskich z pominięciem stawki podatku, zwolnienia lub warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zastosowanie ww. regulacji zostało jednak przesunięte w czasie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka jawna, Spółka komandytowa, | Data: .

Koszty uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów w spółce z o.o.

Koszty uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów w spółce z o.o. przez inną spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia

Niejednokrotnie w toku działalności spółki kapitałowe czy osobowe podlegają zmianom czy restrukturyzacjom. Może to powodować pewne problemy przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu np. udziałów w spółce z o.o. wniesionych do innego podmiotu. Koszty uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów w spółce z o.o. przez inną spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia – jak to zatem wygląda?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka jawna, Spółka z o.o., | Data: .

zasiedlenie

Zmiana pojęcia „pierwsze zasiedlenie” po 1 września 2019 r.

Pierwsze zasiedlenie to pojęcie, które przez lata spędzało sen z powiek prawnikom i doradcom podatkowym odpowiedzialnym za ustalenie skutków w zakresie podatku VAT przy dostawie nieruchomości zabudowanych budynkami i budowlami. Problem w VAT jest taki, że odwrotnie niż w prawie cywilnym w podatku od towarów i usług, status podatkowy budynku lub budowli decyduje o opodatkowaniu lub zwolnieniu od opodatkowania dostawy gruntu czy użytkowania wieczystego. A istotny zamęt spowodowało pojęcie „pierwszego zasiedlenia” budynku lub budowli.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka z o.o., | Data: .

zwrot wkładu do spółki osobowej Małgorzata Gach

Zwrot wkładu do spółki osobowej – czy jest podatek dochodowy?

Podobnie jak w przypadku spółek kapitałowych także i w spółkach osobowych majątek tworzą zarówno wkłady wspólników wniesione czy to przy założeniu spółki czy też później – jak również wypracowany w toku działania podmiotu majątek. Czy jednak częściowy zwrot wkładu do spółki osobowej na rzecz wspólnika podlega opodatkowaniu?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka jawna, Spółka komandytowa, | Data: .

opodatkowanie spółek Podatki w spółkach

Opodatkowanie spółek a rodzaje spółek

Opodatkowanie spółek to szeroki temat, wystarczy chociażby zerknąć na ilość wpisów na moim blogu. Jednak o tym jakie podatki powinny być płacone przez poszczególne spółki – o tym w istotnym zakresie decyduje rodzaj spółki.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka komandytowo-akcyjna, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

rezygnacja ze zwolnienia z VAT

Sprzedaż nieruchomości zgodnie z wyrokiem TSUE a rezygnacja ze zwolnienia z VAT

Jakiś czas temu pisałam o orzeczeniu TSUE z listopada 2017 r. i o powstałej w związku z tym możliwości stosowania przez podatników bądź orzeczenia TSUE (sygn. C-308/16), bądź też dotychczasowych przepisów krajowych. Czy w przypadku zwolnienia zabudowanej nieruchomości z VAT na podstawie orzeczenia TSUE z 16.11.2017 r. (C-308/16) możliwa jest rezygnacja ze zwolnienia z VAT i opodatkowanie transakcji?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

skarga pauliańska

Uważaj na skargę pauliańską przy zobowiązaniach podatkowych!

Większość podmiotów prowadzących działalność gospodarczą i nie tylko zna pojęcie „skargi pauliańskiej” jako instrumentu prawnego, dzięki któremu wierzyciel może uzyskać to co mu się należy, nawet w przypadku celowego wyprowadzenia przez kontrahenta swojego majątku do innych osób. Dzisiaj nowy temat – skarga pauliańska przy zobowiązaniach podatkowych – sprawdź dlaczego należy uważać.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od czynności cywilnoprawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

użyczenie na rzecz spółki osobowej

Użyczenie na rzecz spółki osobowej to nie to samo co użyczenie wspólnikowi

Niejednokrotnie we wpisach na moim blogu pojawiał się temat tzw. nieodpłatnych świadczeń. Generalną zasadą w podatkach jest to, że jeśli dany podmiot dostaje coś za darmo to powinien od tego zapłacić podatek dochodowy. Dotyczy to także zawierania umów użyczenia jako umów nieodpłatnych. Czy takie same skutki ma użyczenie określonych składników majątkowych na rzecz spółki osobowej, czy też możliwe jest tutaj jakieś zwolnienie podatkowe? Czy użyczenie na rzecz spółki osobowej jest opodatkowane?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, | Data: .

zasada in dubio pro tributario

Zasada in dubio pro tributario – stanowisko NSA

Ile to razy nie mając do tej pory indywidualnej interpretacji podatkowej stosowałeś określone rozwiązania podatkowe, bo księgowość albo prawnicy powiedzieli Ci, że taka jest dominująca linia orzecznicza i sądów, i organów podatkowych? Tylko co wtedy kiedy za jakiś czas okaże się, że linia orzecznicza zmieniła się w całkiem innym kierunku, a Ty nie masz żadnej interpretacji potwierdzającej słuszność Twojego poprzedniego stanowiska. I co w takiej sytuacji w przypadku ewentualnego sporu sądowego? Z pomocą może przyjść zasada in dubio pro tributario.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od czynności cywilnoprawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

wydatki na CSR

Wydatki na CSR jako koszty uzyskania przychodów

W wielu firmach – obok typowej działalności biznesowej – podejmuje się również działania, które mają na celu wsparcie społeczności lokalnej, czy też ochronę środowiska. Środki pieniężne mogą być przy tym wydatkowane np. na wsparcie finansowe pewnych inicjatyw lokalnych, wsparcie wolontariatu pracowniczego, czy różnego rodzaju programy stypendialne dla uczniów czy studentów. Wydatki takie to wydatki na CSR, tj. związane ze społeczną odpowiedzialnością biznesu. Dzięki takim działom Twoja forma może zbudować lub polepszyć swój wizerunek zarówno wśród klientów, pracowników jak i różnego rodzaju instytucji, w tym instytucji kredytowych. Możesz tym sposobem stać się bardziej wiarygodny czy bardziej konkurencyjny. Pytanie jednak czy wydatki na CSR możesz zaliczyć od kosztów uzyskania przychodów.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

podatek od sprzedaży budynku

Jaki podatek od sprzedaży budynku po orzeczeniu TSUE z 16.11.2017 r.

W listopadzie 2017 r. pojawiło się orzeczenie TSUE, zgodnie z którym przepisy polskiej ustawy o podatku VAT w zakresie tzw. pierwszego zasiedlenia pozostają niezgodne z Dyrektywą Unijną. Mowa o tym była już m.in. w artykule pt. „TSUE: Polskie przepisy w zakresie pierwszego zasiedlenia budynku niezgodne z Dyrektywą VAT”. Dla przypomnienia chodzi o opodatkowanie podatkiem VAT sprzedaży gruntów zabudowanych. Czy ich dostawa jest opodatkowana podatkiem VAT czy zwolniona od tego podatku? Sprawdź jaki podatek od sprzedaży budynku po wyroku TSUE z 16.11.2017 r. (sygn C-308/16).

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową

Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową

Prowadzenie działalności gospodarczej w postaci spółki kapitałowej ma swoje plusy ale też i minusy. Co z tego, że jako wspólnik nie ponosisz generalnie odpowiedzialności za zobowiązania takiego podmiotu, jeśli równolegle masz problem z podwójnym opodatkowaniem dochodów takiej spółki. A może przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową byłoby jakimś rozwiązaniem?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

ulga na prace badawczo-rozwojowe

Ulga na prace badawczo-rozwojowe

Od 2016 r. w przepisach ustaw o podatkach dochodowych obowiązuje ulga innowacyjna czyli ulga na prace badawczo-rozwojowe. Generalnie polega ona odliczeniu od podstawy opodatkowania, tj. dochodu określonych wydatków – stanowiących tzw. koszty kwalifikowane. Oczywiście odliczeniu nie podlegają wszystkie wydatki na prace badawczo-rozwojowe a tylko te, które zostały opisane w ustawie i to nie w całości ale w dość istotnym procencie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

interpretacja ogólna po wyroku NSA

Interpretacja ogólna po wyroku NSA?

Kilka dni temu pojawiła się informacja na temat projektu ustawy o zmianie niektórych  ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (projekt z 27 września 2017 r.). Oczywiście życie pokaże, czy i w jakim zakresie ustawa ta wejdzie w życie. Na pewno część ze zmian, tj. np. podwyższenie limitu dla „małych podatników”, czy możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów małżonka lub małoletnich dzieci, a także małżonków i małoletnich dzieci wspólników – ma charakter pozytywny. Reszta? – się zobaczy. Interpretacja ogólna po wyroku NSA to nowa propozycja zmian do Ordynacji Podatkowej. Sęk w tym, że przepis jest bardzo niejasny i budzi wątpliwości.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

zwrot wkładu do spółki osobowej Małgorzata Gach

Kolejne „NIE” dla wirtualnego biura

Wirtualne biuro czyli miejsce zapewniające co najmniej adres do korespondencji, przekazywanie tejże korespondencji i inne dodatkowe usługi jak miejsce na spotkania z kontrahentami, wysyłanie poczty itp. – miało w zamyśle ułatwiać prowadzenie działalności głównie mniejszych firm, zmniejszając koszty ich funkcjonowania. Temat wirtualnego biura budzi jednak już od jakiegoś czasu spore wątpliwości, przy czym nie chodzi generalnie o taką konstrukcję w ogóle, ale o problem rejestracji podatników VAT.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Spółka partnerska, Spółka z o.o., | Data: .

ZACZEKAJ! NIE PRZEGAP!Czy wiesz, jaka spółka jest dla Ciebie najlepsza?

Jeśli nie, to zerknij na nowy cykl #Poznaj się na spółkach, który stworzyłam na moim siostrzanym blogu "Prawo dla księgowych".

Już teraz dostępna jest do pobrania darmowa "PORÓWNYWARKA SPÓŁEK", gdzie zestawiłam ze sobą wszystkie osiem spółek, w ramach których działać można obecnie na terenie RP.