Wesołych Świąt Bożego Narodzenia!
W tym wyjątkowym czasie pragnęy Wam złożyć serdeczne życzenia z okazji Świąt Bożego Narodzenia! Wesołych Świąt!
Klauzula unikania opodatkowania – czy działa wstecz
Prawdziwą zmorą dla podatkowców oprócz cen transferowych i schematów podatkowych jest klauzula unikania opodatkowania. Formalnie wprowadzona została do Ordynacji podatkowej od dnia 15 lipca 2016 r.
Kluczowe jest natomiast to czy można ją stosować do stanów faktycznych, które miały miejsce przed tą datą.
Nowy Ład – czy można połączyć ryczałt z podatkiem liniowym
Tzw. Nowy Ład wprowadza bardzo istotne zmiany w zakresie opodatkowania tak osób fizycznych jak i przedsiębiorców. Ze względu w szczególności na sposób obliczania składki zdrowotnej już teraz wielu przedsiębiorców zastanawia się jak działać w przyszłym roku. Przykładowo pojawia się pytanie czy kontynuować dalej opodatkowanie podatkiem liniowym czy też np. wybrać ryczałt do przychodów ewidencjonowanych, który szczególnie ze względu na sposób liczenia składki zdrowotnej (trzy progi przychodów, trzy kwoty składki zdrowotnej) może być dobrą alternatywą. Co jeśli przedsiębiorca działa w różnych formułach? Czy można jednak połączyć ryczałt np. z podatkiem liniowym?
Wypłaty zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi w spółce komandytowej – czy trzeba potrącać podatek?
Spółki komandytowe zostały objęte CIT zaledwie kilka miesięcy temu. Ze względu na fakt, że spółka komandytowa jest jednak spółką osobową, konieczność zastosowania do niej regulacji podatkowych przewidzianych dla osób prawnych spowodowała zamęt. Wprawdzie od 2014 r inna ze spółek osobowych tj. spółka komandytowo-akcyjna także została objęta regulacjami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – jednak S.K.A. posiada znacznie więcej elementów kapitałowych. Sytuacja przedstawiała się zatem w tym przypadku nieco inaczej.
10 powodów dla których warto założyć spółkę z o.o.
Niedawno na moim siostrzanym blogu „Prawo dla księgowych” ruszyła seria publikacji przeznaczona dla osób, które chciałyby założyć spółkę. W Polsce mamy aż osiem rodzajów spółek, w ramach których możemy rozpocząć działalność gospodarczą. Wybór jest więc ogromny. Seria „Poznaj się na spółkach” ma być swego rodzaju kompendium wiedzy o każdej z nich.
Opodatkowanie spółki z o.o. – czy spółkę z o.o. warto brać pod uwagę?
Kiedyś palmę pierwszeństwa jeśli chodzi atrakcyjność dla wspólników dzierżyła spółka komandytowo-akcyjna, potem popularna była spółka komandytowa. Ustawodawca podatkowy uznał jednak, że oba te rodzaje spółek – mimo, że prawnie są to spółki kapitałowe – powinny być opodatkowane podatkiem CIT. Tym samym z opodatkowania jednokrotnego na poziomie wspólników pojawiło się opodatkowanie podwójne. Ostatnio, szczególnie w związku ze zmianami podatkowymi określanymi „Nowym Ładem”, coraz więcej klientów pyta o spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. a podatek dochodowy
Dotychczas przeprowadzając procesy przekształcenia spółek pod kątem podatkowym istotne było przede wszystkim to czy zmiana dotyczy przekształcenia spółki kapitałowej (obecnie szerzej spółki podlegającej opodatkowaniu CIT) w spółkę osobową (jako że mógł się wtedy pojawić podatek od tzw. zysków niepodzielonych) oraz jakie skutki podatkowe mogły się pojawić w podatku od czynności cywilnoprawnych.
Zyski wspólników spółek komandytowych osiągnięte przed 1 maja 2021 r. bez podwójnego opodatkowania
Rok 2021 przyniósł wiele zmian podatkowych. Do najważniejszych należało niewątpliwie objęcie spółek komandytowych opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób prawnych. Tym samym często wybierana dotychczas forma prowadzenia działalności straciła na atrakcyjności.
Fundacja rodzinna a podatki
Fundacja rodzinna i zabezpieczenie rodziny to jedno, ale czy można dodatkowo skorzystać podatkowo? Oto jest pytanie? Przy czym chodzi tutaj zarówno o sytuację podatkową fundatora, fundacji ale też przede wszystkim beneficjentów fundacji.
Fundacja rodzinna – czy warto się nią zainteresować?
W dniu 22 marca 2021 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt Ustawy o fundacji rodzinnej. Temat fundacji rodzinnej pojawił się już jakiś czas temu, następnie ucichł, teraz pojawia się na nowo. Na razie jest to jednak tylko projekt ustawy, przy czym zgodnie z obecnymi założeniami ustawa ta ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2022 r. Jak wynika z projektu ustawy celem ustawy jest stworzenie instytucji prawnej umożliwiającej kumulowanie rodzinnego majątku, pozwalającej na zatrzymanie kapitału w kraju na wiele pokoleń oraz zwiększenie potencjału krajowych inwestycji.
Najlepsze Życzenia!
Dla wszystkich Czytelników mojego bloga – mimo przeciwności – dużo pogody, słońca, radości w te Święta. Więcej odpoczynku i dużo radości.
Nowacja a podatek dochodowy
Kodeks cywilny jest skarbnicą, chyba trochę jednak niedocenianą – rozwiązań prawnych do wykorzystania w działalności gospodarczej. Jedną z takich instytucji przewidzianych w KC jest tzw. nowacja (inaczej odnowienie), która prawnie powoduje wygaśnięcie (umorzenie) dotychczasowego zobowiązania. Ale oczywiście to nie koniec………
Zbycie udziału w spółce osobowej a podatek od czynności cywilnoprawnych
Prowadzenie działalności gospodarczej w ramach spółki osobowej np. jawnej czy komandytowej było w ostatnim czasie bardzo popularne. Obecnie w związku ze zmianami w zakresie opodatkowania spółek komandytowych, które docelowo stają się podatnikami CIT, być może konieczna będzie rewizja założeń prowadzenia niektórych biznesów. Przy czym tak jak np. w spółkach z o.o. lub akcyjnych możliwa jest sprzedaż akcji czy udziałów tak też możliwe jest zbycie udziału w spółce osobowej – tj. po „prawniczemu” zbycie ogółu praw i obowiązków wspólnika w spółce osobowej.
Wesołych Świąt !
Wszystkim Czytelnikom i sympatykom mojego bloga składam najlepsze życzenia świąteczne. Oby rok 2021 był dla wszystkich szczęśliwy, bezpieczny, zdrowy i przewidywalny !!! Wracajmy do normalności.
Czy spółki komandytowe będą opodatkowane CIT?
Obecnie spółki komandytowe podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym tak jak spółki cywilne, jawne czy partnerskie. Jakiś czas temu, bodaj przy pracach nad podatkowym charakterem spółek komandytowo-akcyjnych (które ostatecznie stały się podatnikami CIT od 2014) prowadzona była dyskusja nad opodatkowaniem spółek komandytowych podatkiem CIT. Wtedy zmiana przepisów objęła tylko SKA.
Czy subwencja z PFR to pożyczka od której trzeba zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?
Wiele firm spełniających wymogi wynikające z Regulaminu PFR dla małych i średnich przedsiębiorstw uzyskało pomoc finansową na podstawie Tarczy finansowej PFR. Podstawę wypłaty środków stanowiła umowa subwencji. Zgodnie z założeniami Tarczy finansowej PFR generalnie przy spełnieniu pewnych wymogów, w tym przede wszystkim przy utrzymaniu zatrudnienia istotna część subwencji nie będzie podlegać zwrotowi, cześć jednak będzie miała charakter zwrotny. U niektórych podatników pojawiło się w związku z tym pytanie czy otrzymanie subwencji z PFR stanowi pożyczkę i czy w związku z tym muszą zapłacić od otrzymanych pieniędzy podatek od czynności cywilnoprawnych.
Kary umowne w okresie COVID-19
Okres epidemii COVID-19 związany z szeregiem ograniczeń w prowadzeniu działalności czy samej choćby mobilności pracowników w wielu przypadkach odbił się i odbija nadal na realizacji stosunków umownych. Wiele kontraktów zawiera zapisy dotyczące kar umownych zastrzeżonych na wypadek naruszenia zapisów umów. Czy i jakie kwoty zapłacone jako kary umowne mogą być kosztem podatkowym?
Projektowane przedłużenie terminu do wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od pracowników i zleceniobiorców
Na stronie Rządowego Centrum Legislacji dostępny jest projekt z dnia 29.05.2020 r Rozporządzenia w sprawie przedłużenia terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego. Przypomnijmy, że na podstawie dotychczasowych przepisów tarczy antykryzysowej terminy wpłaty zaliczek na podatek PIT za marzec i kwiecień były przesunięte do dnia 1 czerwca 2020 r. tj. do dziś.
Podatek u źródła – jednak od 1 stycznia 2021 r.
Życie Polaków determinuje obecnie temat koronawirusa i tak niestety będzie przez jeszcze jakiś czas. Ale w świecie pewna jest tylko śmierć i podatki, w tym m.in. podatek u źródła rozliczany od niektórych przychodów (dochodów) zgodnie z zapisami Ustawy o PIT lub CIT.
Pożyczki dla mikroprzedsiębiorców (po Tarczy 2)
Tzw. tarcza antykryzysowa 1 oraz tarcza antykryzysowa 2 zawierają różne propozycje wsparcia dla przedsiębiorców w związku z koronawirusem. W ramach tych regulacji znajdują się m.in. postanowienia dotyczące pożyczek dla mikroprzedsiębiorców.
Koronawirus a podatki w spółkach
Nie dość, że niebezpieczny dla zdrowia to jeszcze zabójczy dla gospodarki. Mowa oczywiście o koronawirusie. W ostatnich dniach rząd RP przedstawił założenia tzw. tarczy antykryzysowej. Pojawia się tam także kilka propozycji dotyczących podatków.
Test przedsiębiorcy a zatrudnienie w działach IT
Swego czasu głośno było o kolejnym pomyśle ograniczającym swobodę działalności gospodarczej a mianowicie o tekście przedsiębiorcy. Chodziło generalnie o stworzenie podstaw do kwestionowania świadczenia usług na zasadzie B2B i uznanie, że podstawą współpracy była czy to umowa o pracę, czy umowa zlecenia.
Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LUTY 2020
Sprawdź 2. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek w 2020 / LUTY 2020
Możliwy ryczałt 8,5% od dzierżawy znaku towarowego
Taka mało odkrywcza konstatacja na wstępie – w podatkach wszystko jest zmienne, nawet jeśli sam przepis od lat jest taki sam (co też do rzadkości przecież należy). Tym razem o wyroku NSA, który daje szanse na 8,5% ryczał od dzierżawy znaku towarowego.
