Wesołych Świąt Wielkanocnych
Wszystkim Czytelnikom bloga życzę radosnych Świąt Wielkanocnych,
Opinia zabezpieczająca – zamiana ról w spółce komandytowej
Opinia zabezpieczająca przewidziana w przepisach Ordynacji podatkowej służyć ma ochronie zainteresowanego przed zastosowaniem do dokonywanych przez niego czynności ogólnej klauzuli antyabuzywnej – GAAR. Innymi słowy ma stanowić dla podatnika gwarancję, że objęte nią zdarzenie nie będzie podlegało ocenie z punktu widzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Ze względu na wysoki koszt oraz czasokres, opinii zabezpieczających zostało wydanych dotychczas niewiele. W ostatnim czasie wydanych zostało kilka dotyczących działań restrukturyzacyjnych w ramach spółek.
Spółka holdingowa – termin 2 lat – ważna interpretacja podatkowa
Niedawno pisałam na temat opodatkowania spółki holdingowej, a w szczególności o korzyści polegającej na zwolnieniu z CIT dochodów np. ze sprzedaży udziałów/akcji w spółce zależnej. Od 1 stycznia 2023 r. doszło do zmiany przepisów, szczególnie w zakresie wymogu 2 letniego spełniania warunków zwolnienia wynikających z ww. przepisów.
Faktury na usługi do własnej spółki? – dla KIS to unikanie opodatkowania
Dotychczas w wielu firmach i bynajmniej nie tylko ze względów podatkowych wspólnicy wystawiali spółce faktury za usługi, które były świadczone na rzecz tego podmiotu. Jeśli usługi te były faktycznie zrealizowane i udokumentowane a wynagrodzenie ustalone rynkowo, to organy podatkowe nie kwestionowały zaliczenia ww. faktur do kosztów oraz prawa do odliczenia przez spółkę VAT naliczonego.
Fundacja rodzinna – wkrótce nowa instytucja
Polskie fundacje rodzinne i korzyści podatkowe, jakie miałyby stanowić alternatywę dla fundacji zagranicznych to temat rzeka, wielokrotnie już rozważany. Ale wychodzi jednak na to, że wkrótce nowe przepisy staną się prawem. Obecnie, ustawa wprowadzająca fundacje rodzinną do polskiego systemu prawnego jest na końcówce procesu ustawodawczego.
Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. – opodatkowanie zysków
Przez lata funkcjonowanie w formule spółki komandytowej było korzystne zarówno od strony podatkowej (jednokrotne opodatkowanie po stronie wspólników), jak i z punktu widzenia odpowiedzialności za zobowiązania cywilnoprawne jak i publicznoprawne (możliwe całkowite wyłączenie po stronie komandytariuszy). Od stycznia 2021 r (dla niektórych od 1.05.2021 r) sytuacja się zmieniła, ponieważ ustawodawca uznał, że spółki komandytowe będące spółkami osobowymi będą jednak opodatkowane jak spółki kapitałowe – staną się zatem podatnikami CIT.
Wesołych Świąt!
Spokojnego przeżywania i celebracji Świąt Bożego Narodzenia, niezapomnianego czasu spotkań z najbliższymi, wielu ciepłych słów i wzruszeń, życzy Małgorzata Gach
Przekroczenie limitu 2.000.000 Euro przez podatnika CIT – jaka stawka podatku?
Od dnia 1 stycznia 2019 r. do ustawy o CIT został wprowadzony przepis art. 19 ust. 1 pkt. 2) dający określonym podatnikom prawo do stosowania 9% stawki podatku CIT. Skorzystanie z tego prawa jest jednak limitowane kwota 2.000.000 euro. Co jeśli podatnik przekroczy ww. wartość?
Uaktualniona wersja e-booka dotyczącego powtarzających się świadczeń niepieniężnych już dostępna
W poprzednim wpisie na blogu pisałam o dwóch nowościach, jeśli chodzi o podatki w roku 2022. Zobacz szczegóły!
Polska spółka holdingowa – jaki liczyć okres spełnienia warunków?
Jednym z niewielu pozytywnych rozwiązań przyjętych przez Nowy Ład od 1 stycznia 2022 r były regulacje dotyczące opodatkowania spółek holdingowych. Korzystne rozwiązania podatkowe wymagają jednak spełnienia pewnych warunków. Jak należy do nich podejść?
Powtarzające się świadczenia niepieniężne z art.176 K.s.h. a ukryte zyski w estońskim CIT
„Podatek estoński” to model opodatkowania coraz częściej rozważany przez spółki opodatkowane dotychczas tradycyjnym podatkiem dochodowy od osób prawnych. Ograniczenie opodatkowania tylko do określonych wypłat oraz niższa efektywna stawka podatkowa przy wypłacie zysku na rzecz wspólników – osób fizycznych to rozwiązania warte zastanowienia. Jak mają się jednak te przepisy do wypłaty przez spółkę wynagrodzeń na rzecz wspólników z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych?
Objęcie nowych udziałów w spółce a wartość rynkowa udziałów
Pod tym tajemniczym tytułem kryją się częste przypadki, w których do funkcjonującej już spółki z dobrymi wynikami finansowymi przystępują wspólnicy, którzy z różnych względów obejmują nowe udziały w kapitale zakładowym spółki po wartości nominalnej. Wartość ta może być w tych warunkach niższa niż wartość rynkowa pozostałych udziałów w spółce. Na wartość już istniejących udziałów składają się bowiem np. już wypracowane i niepodzielone zyski.
Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną – czy tutaj pojawić się może dochód do opodatkowania?
Ostatnio zetknęłam się z tematem, który wydawał mi się rozstrzygnięty już lata temu, i co należy podkreślić od tamtej pory nie doszło do żadnej zmiany przepisów prawa w tym zakresie. Mowa tu o skutkach podatkowych przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną.
Podział przez wydzielenie a podatek estoński
Tzw. podatek estoński a dokładniej ryczałt od dochodów spółek wydaje się w wielu przypadkach ciekawą alternatywą dla klasycznego opodatkowania CIT dochodów spółek podlegających ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy ustawy wprowadzają jednak pewne ograniczenia w jego stosowaniu dla podmiotów, które wdrożyły pewne działania restrukturyzacyjne. Jednym z takich działań jest podział spółki przez wydzielenie.
Konwersja wierzytelności pożyczkowej na udziały
W poprzednim wpisie przedmiotem analizy było wniesienie do spółki wierzytelności z tytułu pożyczki udzielonej osobie trzeciej. Często jednak wspólnik i spółka decydują się na rozliczenie pożyczki udzielonej przez tego wspólnika tej konkretnie spółce, w której za aport ma on uzyskać określoną ilość udziałów lub akcji.
Aport wierzytelności z tytułu pożyczki do spółki kapitałowej – jak ustalić koszt uzyskania przychodu?
Nowe udziały lub akcje w spółce mogą pokryte przez wspólnika bądź to środkami pieniężnymi bądź też wkładami niepieniężnymi. Te ostatnie mogą mieć różny charakter i ten tryb pokrycia podwyższonego kapitału zakładowego może się wiązać z powstaniem dochodu do opodatkowania.
Wypłata zysków przedsiębiorcy po przekształceniu przedsiębiorcy w spółkę kapitałową
Pewną nieco niedocenianą formułą zmiany formy prowadzonej działalności gospodarczej przez przedsiębiorcę wpisanego do CEIDG jest przekształcenie w spółkę kapitałową zgodnie z art. 5841 i nast. K.s.h.
Dziedziczenie prawa do podatku liniowego czy jest możliwe?
Osoby prowadzące działalność gospodarczą doskonale wiedzą, że żeby skorzystać z opodatkowania dochodów z tej działalności podatkiem liniowym tj. wg stawki 19% muszą złożyć do organu podatkowego stosowne oświadczenie. W przeciwnym razie dochody takie podlegać będą opodatkowaniu wg skali podatkowej. Czasami można stać się przedsiębiorcą na skutek smutnych zdarzeń losowych, w tym śmierci osoby najbliższej, która dotychczas prowadziła firmę. W takim momencie ostatnią rzeczą o jakiej myśli spadkobierca jest składanie oświadczenia o skorzystaniu z podatku liniowego. Czy zatem można odziedziczyć prawo do podatku liniowego?
Nowy e-book “Spółka cywilna. Praktyczny poradnik” już w sprzedaży
Spółka cywilna to jedna z form prowadzenia działalności na terenie RP. Umowa spółki cywilnej, wkłady do tego rodzaju spółki, zasady prowadzenia spraw spółki czy jej reprezentowania, odpowiedzialność za zobowiązania – to wiele kwestii związanych ze spółką cywilną wymagających wyjaśnienia.
Gdzie można znaleźć odpowiedzi na najistotniejsze pytania dotyczące założenia i prowadzenia działalności w formule spółki cywilnej?
Estoński CIT – ukryte zyski – wynagrodzenie wspólnika z tytułu usług świadczonych na rzecz spółki bez estońskiego CIT
Po zmianie przepisów dotyczących tzw. estońskiego CIT od 1 stycznia 2022 r. liczba spółek korzystających z tego rozwiązania zwiększyła się wielokrotnie. Część przepisów rodzi jednak nadal wątpliwości interpretacyjne. Dotyczy to także wynagrodzeń wypłacanych wspólnikom na podstawie umów B2B.
Zmniejszenie wkładu do spółki osobowej – opodatkowanie po Nowym Ładzie
Zmniejszenie wkładu wniesionego do spółki osobowej było przez wiele lat traktowane jako czynność neutralna podatkowo. Jednak od 1 stycznia 2021 istotne zmiany w tym zakresie wprowadził Nowy Ład.
Wesołych Świąt Wielkanocnych!
W tym wyjątkowym czasie pragnę Wam złożyć serdeczne życzenia z okazji Świąt Wielkiej Nocy!
Goodwill a podatek od czynności cywilnoprawnych – ważna uchwała NSA
W uproszczeniu „goodwill” inaczej „wartość firmy” to różnica pomiędzy ceną zakupu przedsiębiorstwa a wartością rynkową składników, które się na to przedsiębiorstwo składają. Wynika ona stąd, że elementem przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa mogą być także pewne dodatkowe składniki, których nie da się wycenić i nie występują w jego bilansie. Może to być np. doświadczenie, renoma, lista klientów, dostęp i pozycja na określonym rynku. Tak zdefiniowany goodwill może rodzić pewne problemy w podatku od czynności cywilnoprawnych.
Ulga na „pałacyk” na czym polega?
NOWY ŁAD to nie tylko nowe zasady zapłaty składki zdrowotnej nieodliczalnej i liczonej w zdecydowanej większości przypadków od dochodu, ale także pewne nowe ulgi. W tym ulga nazywana potocznie „ulgą na pałacyk”, a tak poważniej „ulga na zabytek”.
