Środa, 09 lipca 2025r.
estoński CIT

Estoński CIT – czy czynsz najmu na rzecz wspólnika to ukryty zysk?

Tzw. estoński CIT cieszy się coraz większą popularnością. Wiele podmiotów podejmuje działania prawne, w tym restrukturyzacyjne (np. przekształcenie JDG w spółkę kapitałową lub przekształcenie spółki jawnej w z o.o.) dla stworzenia warunków do zastosowania przepisów dotyczących tzw. ryczałtu od dochodów spółek. Tak jak w przypadku standardowych podmiotów często zawierane są umowy pomiędzy wspólnikami a spółką na świadczenie określonych usług lub dostawę towarów. Może to mieć, przy tej formie opodatkowania specyficzne reperkusje podatkowe.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
Przedawnienie zobowiązań

Przedawnienie zobowiązań a przychód podatkowy

Każdy podmiot, zarówno prowadzący działalność gospodarczą i działający jako osoba fizyczna jest świadomy, że zaciągnięte długi należy spłacać. Niekiedy jednak dłużnicy nie regulują zobowiązań tak długi aż te się przedawnią. Jakie ma to skutku podatkowe, a w szczególności czy przedawnienie długu prowadzi do powstania po stronie dłużnika przychodu do opodatkowania.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: .
spółka jawna

Czy warto jeszcze prowadzić działalność w formie spółki jawnej

W przeszłości spółki jawne były zakładane dość często. Plusem tej formy prowadzenia działalności było przede wszystkim jednokrotne opodatkowanie wspólników podatkiem dochodowym oraz mało skomplikowane zasady wypłaty zaliczek na poczet zysku. Minusem była natomiast odpowiedzialność wspólników za zaległości cywilnoprawne i publicznoprawne, która wprawdzie miała charakter subsydiarny (co oznacza, że w pierwszym rzędzie egzekucja musiała być prowadzona do majątku spółki), ale szczególnie w firmach usługowych gdzie zwykle majątek rzeczowy nie ma istotnego znaczenia mogła dotykać majątków wspólników.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka jawna, | Data: .
Opinia zabezpieczająca

Opinia zabezpieczająca – zamiana ról w spółce komandytowej

Opinia zabezpieczająca przewidziana w przepisach Ordynacji podatkowej służyć ma ochronie zainteresowanego przed zastosowaniem do dokonywanych przez niego czynności ogólnej klauzuli antyabuzywnej – GAAR. Innymi słowy ma stanowić dla podatnika gwarancję, że objęte nią zdarzenie nie będzie podlegało ocenie z punktu widzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Ze względu na wysoki koszt oraz czasokres, opinii zabezpieczających zostało wydanych dotychczas niewiele. W ostatnim czasie wydanych zostało kilka dotyczących działań restrukturyzacyjnych w ramach spółek.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka komandytowa, | Data: .
spółka holdingowa

Spółka holdingowa – termin 2 lat – ważna interpretacja podatkowa

Niedawno pisałam na temat opodatkowania spółki holdingowej, a w szczególności o korzyści polegającej na zwolnieniu z CIT dochodów np. ze sprzedaży udziałów/akcji w spółce zależnej. Od 1 stycznia 2023 r. doszło do zmiany przepisów, szczególnie w zakresie wymogu 2 letniego spełniania warunków zwolnienia wynikających z ww. przepisów.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
Faktury na usługi do własnej spółki

Faktury na usługi do własnej spółki? – dla KIS to unikanie opodatkowania

Dotychczas w wielu firmach i bynajmniej nie tylko ze względów podatkowych wspólnicy wystawiali spółce faktury za usługi, które były świadczone na rzecz tego podmiotu. Jeśli usługi te były faktycznie zrealizowane i udokumentowane a wynagrodzenie ustalone rynkowo, to organy podatkowe nie kwestionowały zaliczenia ww. faktur do kosztów oraz prawa do odliczenia przez spółkę VAT naliczonego.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. – opodatkowanie zysków

Przez lata funkcjonowanie w formule spółki komandytowej było korzystne zarówno od strony podatkowej (jednokrotne opodatkowanie po stronie wspólników), jak i z punktu widzenia odpowiedzialności za zobowiązania cywilnoprawne jak i publicznoprawne (możliwe całkowite wyłączenie po stronie komandytariuszy). Od stycznia 2021 r (dla niektórych od 1.05.2021 r) sytuacja się zmieniła, ponieważ ustawodawca uznał, że spółki komandytowe będące spółkami osobowymi będą jednak opodatkowane jak spółki kapitałowe – staną się zatem podatnikami CIT.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Bez kategorii, | Data: .
Powtarzające się świadczenia niepieniężne

Powtarzające się świadczenia niepieniężne z art.176 K.s.h. a ukryte zyski w estońskim CIT

„Podatek estoński” to model opodatkowania coraz częściej rozważany przez spółki opodatkowane dotychczas tradycyjnym podatkiem dochodowy od osób prawnych. Ograniczenie opodatkowania tylko do określonych wypłat oraz niższa efektywna stawka podatkowa przy wypłacie zysku na rzecz wspólników – osób fizycznych to rozwiązania warte zastanowienia. Jak mają się jednak te przepisy do wypłaty przez spółkę wynagrodzeń na rzecz wspólników z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
Objęcie nowych udziałów w spółce

Objęcie nowych udziałów w spółce a wartość rynkowa udziałów

Pod tym tajemniczym tytułem kryją się częste przypadki, w których do funkcjonującej już spółki z dobrymi wynikami finansowymi przystępują wspólnicy, którzy z różnych względów obejmują nowe udziały w kapitale zakładowym spółki po wartości nominalnej. Wartość ta może być w tych warunkach niższa niż wartość rynkowa pozostałych udziałów w spółce. Na wartość już istniejących udziałów składają się bowiem np. już wypracowane i niepodzielone zyski.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną – czy tutaj pojawić się może dochód do opodatkowania?

Ostatnio zetknęłam się z tematem, który wydawał mi się rozstrzygnięty już lata temu, i co należy podkreślić od tamtej pory nie doszło do żadnej zmiany przepisów prawa w tym zakresie. Mowa tu o skutkach podatkowych przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .
podatek estoński

Podział przez wydzielenie a podatek estoński

Tzw. podatek estoński a dokładniej ryczałt od dochodów spółek wydaje się w wielu przypadkach ciekawą alternatywą dla klasycznego opodatkowania CIT dochodów spółek podlegających ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy ustawy wprowadzają jednak pewne ograniczenia w jego stosowaniu dla podmiotów, które wdrożyły pewne działania restrukturyzacyjne. Jednym z takich działań jest podział spółki przez wydzielenie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: .
wierzytelność pożyczkowa

Konwersja wierzytelności pożyczkowej na udziały

W poprzednim wpisie przedmiotem analizy było wniesienie do spółki wierzytelności z tytułu pożyczki udzielonej osobie trzeciej. Często jednak wspólnik i spółka decydują się na rozliczenie pożyczki udzielonej przez tego wspólnika tej konkretnie spółce, w której za aport ma on uzyskać określoną ilość udziałów lub akcji.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Polecam uwadze, | Data: .
aport wierzytelności

Aport wierzytelności z tytułu pożyczki do spółki kapitałowej – jak ustalić koszt uzyskania przychodu?

Nowe udziały lub akcje w spółce mogą pokryte przez wspólnika bądź to środkami pieniężnymi bądź też wkładami niepieniężnymi. Te ostatnie mogą mieć różny charakter i ten tryb pokrycia podwyższonego kapitału zakładowego może się wiązać z powstaniem dochodu do opodatkowania.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Prosta spółka akcyjna, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: .
Dziedziczenie prawa do podatku liniowego

Dziedziczenie prawa do podatku liniowego czy jest możliwe?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą doskonale wiedzą, że żeby skorzystać z opodatkowania dochodów z tej działalności podatkiem liniowym tj. wg stawki 19% muszą złożyć do organu podatkowego stosowne oświadczenie. W przeciwnym razie dochody takie podlegać będą opodatkowaniu wg skali podatkowej. Czasami można stać się przedsiębiorcą na skutek smutnych zdarzeń losowych, w tym śmierci osoby najbliższej, która dotychczas prowadziła firmę. W takim momencie ostatnią rzeczą o jakiej myśli spadkobierca jest składanie oświadczenia o skorzystaniu z podatku liniowego. Czy zatem można odziedziczyć prawo do podatku liniowego?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: .
spółka cywilna

Nowy e-book “Spółka cywilna. Praktyczny poradnik” już w sprzedaży

Spółka cywilna to jedna z form prowadzenia działalności na terenie RP. Umowa spółki cywilnej, wkłady do tego rodzaju spółki, zasady prowadzenia spraw spółki czy jej reprezentowania, odpowiedzialność za zobowiązania – to wiele kwestii związanych ze spółką cywilną wymagających wyjaśnienia.

Gdzie można znaleźć odpowiedzi na najistotniejsze pytania dotyczące założenia i prowadzenia działalności w formule spółki cywilnej?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka cywilna, | Data: .
ukryty zysk

Estoński CIT – ukryte zyski – wynagrodzenie wspólnika z tytułu usług świadczonych na rzecz spółki bez estońskiego CIT

Po zmianie przepisów dotyczących tzw. estońskiego CIT od 1 stycznia 2022 r. liczba spółek korzystających z tego rozwiązania zwiększyła się wielokrotnie. Część przepisów rodzi jednak nadal wątpliwości interpretacyjne. Dotyczy to także wynagrodzeń wypłacanych wspólnikom na podstawie umów B2B.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, Polecam uwadze, | Data: .
← Starsze wpisy
Nowsze wpisy →
ZACZEKAJ! NIE PRZEGAP!Czy wiesz, jaka spółka jest dla Ciebie najlepsza?

Jeśli nie, to zerknij na nowy cykl #Poznaj się na spółkach, który stworzyłam na moim siostrzanym blogu "Prawo dla księgowych".

Już teraz dostępna jest do pobrania darmowa "PORÓWNYWARKA SPÓŁEK", gdzie zestawiłam ze sobą wszystkie osiem spółek, w ramach których działać można obecnie na terenie RP.

PRZECZYTAJ WIĘCEJ O PORÓWNYWARCE

Nie jestem zainteresowany