Środa, 02 września 2026r.

Przychody z działalności wykonywanej osobiście czy przychody z działalności gospodarczej – interpretacja ogólna MF

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymienia w art. 10 ust. 1 – dziewięć wyodrębnionych i nazwanych źródeł przychodów. Zasada interpretacyjna jest taka, że przychód zakwalifikowany do jednego z wymienionych źródeł nie może traktowany jako przychód z innego źródła. Kwestia ta – ze względu na fakt, iż część przychodów może być opodatkowana wg skali, a w niektórych przypadkach możliwe zastosowanie niższej stawki podatkowej (np. podatku wg stawki 19%), była zawsze przedmiotem pewnych sporów pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, | Data: .

Autonomia prawa podatkowego – a emisja udziałów/akcji z agio emisyjnym zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych

Odkąd zajmuję się prawem podatkowym czyli dość już dawna – fascynowało mnie zawsze pojęcie tzw. autonomii prawa podatkowego. Czyli prawo to prawo, ale ponad prawem jest jeszcze prawo podatkowe, które rządzi się własnymi zasadami. W tym zakresie szczególnie jaskrawie nasuwał mi się zawsze jeden przepis.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Pozostałe tematy, | Data: .

Ryczałt od przychodów z wynajmu poza działalnością gospodarczą – stanowisko NSA

Przychody z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub umów o podobnym charakterze mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych generalnie jako przychody z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej (podatkiem liniowym 19%,, lub wg skali podatkowej), lub też jako najem poza prowadzoną działalnością gospodarczą tzw. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg. stawki 8,5% liczonego li tylko od wartości otrzymanego przychodu z tytułu wynajmu (bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów).

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Pozostałe tematy, | Data: .
ulga na prace badawczo-rozwojowe Podatki w spółkach Małgorzata Gach

Podstawa opodatkowania przy wkładach niepieniężnych – aport w wartościach brutto czy netto ??? – stanowisko NSA

Jak wynika z dostępnych informacji w ostatnim czasie Naczelny Sąd Administracyjny  zajął  się – zresztą w związku z wystąpieniem Rzecznika Praw Obywatelskich – kwestią podstawy opodatkowania podatkiem VAT w przypadku aportu do spółki w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, | Data: .

Finansowanie spółki osobowej przez wspólnika – która metoda najlepsza podatkowo

Zdarzają się przypadki, w których funkcjonująca spółka osobowa (np. jawna czy komandytowa) potrzebować będzie wsparcia finansowego, zaś niezbędnymi środkami, które mogłyby być wykorzystane na ten cel dysponuje jej wspólnik. W takiej sytuacji zasadnie może powstać pytanie w jaki sposób – przy możliwie najniższych kosztach podatkowych – wymagana kwota może zostać przekazana do spółki osobowej.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od czynności cywilnoprawnych, Pozostałe tematy, | Data: .

Przekształcenie przedsiębiorcy w spółkę a zezwolenie na prowadzenie działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej i korzyści podatkowe

Wielu przedsiębiorców funkcjonuje nadal w obrocie prawnym na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (poprzednio na podstawie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej prowadzonej przez wójtów, burmistrzów, prezydentów miast). Nieraz już i w naszych artykułach, i we wpisach na blogach zwracaliśmy uwagę na możliwość i w zasadzie celowość przekształcenia takiej działalności w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lub w spółkę akcyjną.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Pozostałe tematy, | Data: .

Umorzenie udziałów rozliczone nieruchomością bez podatku – głos NSA

Nieraz już podnosiłam temat związany z kwestią opodatkowania operacji prowadzących do rozliczenia określonych świadczeń na linii spółka – wspólnik/akcjonariusz – poprzez wydanie określonych składników majątkowych spółki. W ostatnim czasie kolejny sąd administracyjny, tym razem Naczelny Sąd Administracyjny w orzeczeniu z dnia 8 stycznia 2014 r. II FSK 169/12 potwierdził jednolitą już linię orzeczniczą sądów administracyjnych w tym zakresie, stwierdzając, że przekazanie nieruchomości przez spółkę z o.o. na rzecz jej wspólnika jako wynagrodzenia za umarzane udziały nie prowadzi do powstania po stronie spółki przenoszącej taką nieruchomość przychodu do opodatkowania.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Pozostałe tematy, | Data: .

Kiedy opodatkowanie dochodu ze zbycia akcji lub udziałów ??

Przychody uzyskiwane przez osoby fizyczne ze sprzedaży akcji lub udziałów w spółkach zaliczane są podatkowo przychodów z kapitałów pieniężnych. Inaczej niż w przypadku np. dywidend czy kwot z umorzenia przymusowego lub automatycznego – gdzie mamy do czynienia z opodatkowaniem dochodu faktycznie otrzymanego, za przychód ze sprzedaży akcji lub udziałów uznaje się przychody „należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane” (art. 17 ust. 1 pkt. 6 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Pozostałe tematy, Spółka z o.o., | Data: .

Dywidenda rzeczowa – tym razem w spółce osobowej – kolejne korzystne dla podatników orzeczenie sądu administracyjnego

O pojęciu i zastosowaniu podatkowym tzw. dywidendy rzeczowej pisaliśmy już w jednej z naszych wcześniejszych publikacji. W ramach jednego z wpisów na blogu zwracaliśmy uwagę również na planowane zmiany do ustaw podatkowych, które jak się wydaje przesądzą o opodatkowaniu od 1 stycznia 2015 r. świadczeń w naturze a zatem także dywidendy rzeczowej, podatkami dochodowymi. Na całe szczęście w roku 2014 przepisy te nie są jeszcze prawem obowiązującym, w związku z czym przeprowadzenie rozliczeń pomiędzy spółkami a ich wspólnikami przy zastosowaniu tej instytucji jest jak najbardziej możliwe.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Pozostałe tematy, | Data: .

„Wirtualne biuro” – może Rzecznik Praw Obywatelskich wspomoże podatników w walce z organami podatkowymi

W ostatnich latach, modne ale i korzystne finansowo dla przedsiębiorców pozostawało korzystanie z tzw. „wirtualnego biura” połączonego czasami z coworkingiem. Polegało to na tym, że za niewielką odpłatnością zwykle miesięczną, przedsiębiorca uzyskiwał adres prowadzenia działalności gospodarczej, oraz podstawowe zwykle usługi polegające na odbieraniu poczty, czasami e-maili a w wersji bardziej rozbudowanej także możliwość korzystania z „biurka” wraz z infrastrukturą typu internet czy telefon stacjonarny. Bardziej jeszcze rozbudowana wersja obejmowała możliwość korzystania z sali konferencyjnej, czy nawet pokrycie w ramach kosztu typowego także kosztu wizytówek, projektu strony w internecie czy pakietu podstawowych usług księgowych.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek od towarów i usług, Pozostałe tematy, | Data: .

Założenia zmian do Ordynacji podatkowej przekazane do Stałego Komitetu Rady Ministrów

W połowie ubiegłego roku pojawiła się informacja o planowanych zmianach do Ordynacji Podatkowej. Podatnikom udostępniony został obszerny dokument uwzględniający li tylko założenia zmian, bez projektu ustawy. Projektu ustawy nie ma jeszcze do dnia dzisiejszego, natomiast wiemy już że 19 grudnia 2013 r. wpłynął do Stałego Komitetu Rady Ministrów z Ministerstwa Finansów kolejny „Projekt założeń projektu ustawy o zmianie ustawy Ordynacja Podatkowa oraz niektórych innych ustaw”  datowany na dzień 2.12.2014 r. wraz z tabelą rozbieżności.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Zmiany w prawie, | Data: .

Możliwe zmiany w zakresie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy RP a Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi

Poszukując jakichś danych na stronie Ministerstwa Finansów napotkałam na kolejną złą dla podatników informację. Otóż 11 grudnia 2013 r. Ministerstwo Finansów podpisało protokół między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich zmieniający umowę między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Zjednoczonych Emiratów Arabskich w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzoną w Abu Zabi 31 stycznia 1993 r.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Pozostałe tematy, | Data: .
konwersji wierzytelności na udziały

Obiad z kontrahentem może wreszcie stanowić koszt uzyskania przychodów

Do tej pory organy podatkowe co do zasady negatywnie odnosiły się do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na poczęstunki, napoje itp. ponoszone np. w związku i w trakcie np. typowych spotkań biznesowych, traktując je jako wydatki na reprezentację (wydatki te nie mogą stanowić kup). Problem zasadzał się na tym co typowe w polskich przepisach podatkowych, tj. na braku definicji legalnej pojęcia „reprezentacja”. W związku z tym w orzecznictwie organów podatkowych oraz sądów administracyjnych pojawiły się rozbieżne stanowiska w tym zakresie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Pozostałe tematy, | Data: .

Spółki komandytowo-akcyjne od dnia 1 stycznia 2014 r. podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych

W dniu 26 listopada br. Prezydent Bronisław Komorowski podpisał Ustawę z dnia 8 listopada 2013 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku tonażowym. Ustawa ta ogłoszona została w Dzienniku Ustaw z dnia 27 listopada 2013 r. (Dz.U. z 2013 r. poz. 1387).

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka komandytowo-akcyjna, Zmiany w prawie, | Data: .
9% stawka podatku CIT Podatki w spółkach

Cd. batalii o opodatkowanie spółek komandytowych

W ostatnim poście wyraziłam nadzieję, na utrzymanie obecnych regulacji dotyczących opodatkowania spółek komandytowych. Tymczasem wątpliwości co do utrzymania dotychczasowych zasad opodatkowania spółek komandytowych zgłosiło Polskie Stronnictwo Ludowe, z powołaniem się na zasadę sprawiedliwości podatkowej i konieczność wyeliminowania korzyści podatkowych obejmujących przede wszystkim sklepy wielkopowierzchniowe i firmy deweloperskie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Spółka komandytowa, | Data: .
← Starsze wpisy
Nowsze wpisy →
ZACZEKAJ! NIE PRZEGAP!Czy wiesz, jaka spółka jest dla Ciebie najlepsza?

Jeśli nie, to zerknij na nowy cykl #Poznaj się na spółkach, który stworzyłam na moim siostrzanym blogu "Prawo dla księgowych".

Już teraz dostępna jest do pobrania darmowa "PORÓWNYWARKA SPÓŁEK", gdzie zestawiłam ze sobą wszystkie osiem spółek, w ramach których działać można obecnie na terenie RP.

PRZECZYTAJ WIĘCEJ O PORÓWNYWARCE

Nie jestem zainteresowany