Sobota, 13 czerwca 2026r.

Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych

Objęcie nowych udziałów w spółce a wartość rynkowa udziałów

Pod tym tajemniczym tytułem kryją się częste przypadki, w których do funkcjonującej już spółki z dobrymi wynikami finansowymi przystępują wspólnicy, którzy z różnych względów obejmują nowe udziały w kapitale zakładowym spółki po wartości nominalnej. Wartość ta może być w tych warunkach niższa niż wartość rynkowa pozostałych udziałów w spółce. Na wartość już istniejących udziałów składają się bowiem np. już wypracowane i niepodzielone zyski.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 26 października 2022 .

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną – czy tutaj pojawić się może dochód do opodatkowania?

Ostatnio zetknęłam się z tematem, który wydawał mi się rozstrzygnięty już lata temu, i co należy podkreślić od tamtej pory nie doszło do żadnej zmiany przepisów prawa w tym zakresie. Mowa tu o skutkach podatkowych przekształcenia spółki z o.o. w spółkę akcyjną.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: 14 października 2022 .

Podział przez wydzielenie a podatek estoński

Tzw. podatek estoński a dokładniej ryczałt od dochodów spółek wydaje się w wielu przypadkach ciekawą alternatywą dla klasycznego opodatkowania CIT dochodów spółek podlegających ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy ustawy wprowadzają jednak pewne ograniczenia w jego stosowaniu dla podmiotów, które wdrożyły pewne działania restrukturyzacyjne. Jednym z takich działań jest podział spółki przez wydzielenie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 14 września 2022 .

Konwersja wierzytelności pożyczkowej na udziały

W poprzednim wpisie przedmiotem analizy było wniesienie do spółki wierzytelności z tytułu pożyczki udzielonej osobie trzeciej. Często jednak wspólnik i spółka decydują się na rozliczenie pożyczki udzielonej przez tego wspólnika tej konkretnie spółce, w której za aport ma on uzyskać określoną ilość udziałów lub akcji.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Polecam uwadze, | Data: 30 sierpnia 2022 .

Ulga sponsoringowa – nowa możliwość zaoszczędzenia podatku

Tzw. Nowy Ład, co widoczne gołym okiem, wprowadził totalny zamęt w życie gospodarcze. Na logikę wydaje się, że warto przemyśleć czy operacja na żywym organizmie jest w tym momencie tym, co faktycznie jest nam potrzebne do szczęścia. Trzeba jednak wskazać, że nie wszystko co proponuje Nowy Ład jest złe. Za przykład podać można ulgę sponsoringową. Oto kilka słów o niej.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 21 stycznia 2022 .

Wypłaty zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi w spółce komandytowej – czy trzeba potrącać podatek?

Spółki komandytowe zostały objęte CIT zaledwie kilka miesięcy temu. Ze względu na fakt, że spółka komandytowa jest jednak spółką osobową, konieczność zastosowania do niej regulacji podatkowych przewidzianych dla osób prawnych spowodowała zamęt. Wprawdzie od 2014 r inna ze spółek osobowych tj. spółka komandytowo-akcyjna także została objęta regulacjami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – jednak S.K.A. posiada znacznie więcej elementów kapitałowych. Sytuacja przedstawiała się zatem w tym przypadku nieco inaczej.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka komandytowa, | Data: 20 października 2021 .

Opodatkowanie spółki z o.o. – czy spółkę z o.o. warto brać pod uwagę?

Kiedyś palmę pierwszeństwa jeśli chodzi atrakcyjność dla wspólników dzierżyła spółka komandytowo-akcyjna, potem popularna była spółka komandytowa. Ustawodawca podatkowy uznał jednak, że oba te rodzaje spółek – mimo, że prawnie są to spółki kapitałowe – powinny być opodatkowane podatkiem CIT. Tym samym z opodatkowania jednokrotnego na poziomie wspólników pojawiło się opodatkowanie podwójne. Ostatnio, szczególnie w związku ze zmianami podatkowymi określanymi „Nowym Ładem”, coraz więcej klientów pyta o spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka z o.o., | Data: 20 września 2021 .

Fundacja rodzinna a podatki

Fundacja rodzinna i zabezpieczenie rodziny to jedno, ale czy można dodatkowo skorzystać podatkowo? Oto jest pytanie? Przy czym chodzi tutaj zarówno o sytuację podatkową fundatora, fundacji ale też przede wszystkim beneficjentów fundacji.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Pozostałe tematy, | Data: 19 kwietnia 2021 .

Fundacja rodzinna – czy warto się nią zainteresować?

W dniu 22 marca 2021 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt Ustawy o fundacji rodzinnej. Temat fundacji rodzinnej pojawił się już jakiś czas temu, następnie ucichł, teraz pojawia się na nowo. Na razie jest to jednak tylko projekt ustawy, przy czym zgodnie z obecnymi założeniami ustawa ta ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2022 r. Jak wynika z projektu ustawy celem ustawy jest stworzenie instytucji prawnej umożliwiającej kumulowanie rodzinnego majątku, pozwalającej na zatrzymanie kapitału w kraju na wiele pokoleń oraz zwiększenie potencjału krajowych inwestycji.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób prawnych, Pozostałe tematy, | Data: 12 kwietnia 2021 .

Nowacja a podatek dochodowy

Kodeks cywilny jest skarbnicą, chyba trochę jednak niedocenianą – rozwiązań prawnych do wykorzystania w działalności gospodarczej. Jedną z takich instytucji przewidzianych w KC jest tzw. nowacja (inaczej odnowienie), która prawnie powoduje wygaśnięcie (umorzenie) dotychczasowego zobowiązania. Ale oczywiście to nie koniec………

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 15 lutego 2021 .

Czy spółki komandytowe będą opodatkowane CIT?

Obecnie spółki komandytowe podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym tak jak spółki cywilne, jawne czy partnerskie. Jakiś czas temu, bodaj przy pracach nad podatkowym charakterem spółek komandytowo-akcyjnych (które ostatecznie stały się podatnikami CIT od 2014) prowadzona była dyskusja nad opodatkowaniem spółek komandytowych podatkiem CIT. Wtedy zmiana przepisów objęła tylko SKA.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka komandytowa, | Data: 7 września 2020 .

Kary umowne w okresie COVID-19

Okres epidemii COVID-19 związany z szeregiem ograniczeń w prowadzeniu działalności czy samej choćby mobilności pracowników w wielu przypadkach odbił się i odbija nadal na realizacji stosunków umownych. Wiele kontraktów zawiera zapisy dotyczące kar umownych zastrzeżonych na wypadek naruszenia zapisów umów. Czy i jakie kwoty zapłacone jako kary umowne mogą być kosztem podatkowym?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 21 czerwca 2020 .

Podatek u źródła – jednak od 1 stycznia 2021 r.

Życie Polaków determinuje obecnie temat koronawirusa i tak niestety będzie przez jeszcze jakiś czas. Ale w świecie pewna jest tylko śmierć i podatki, w tym m.in. podatek u źródła rozliczany od niektórych przychodów (dochodów) zgodnie z zapisami Ustawy o PIT lub CIT.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 11 maja 2020 .

Pożyczki dla mikroprzedsiębiorców (po Tarczy 2)

Tzw. tarcza antykryzysowa 1 oraz tarcza antykryzysowa 2 zawierają różne propozycje wsparcia dla przedsiębiorców w związku z koronawirusem. W ramach tych regulacji znajdują się m.in. postanowienia dotyczące pożyczek dla mikroprzedsiębiorców.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 21 kwietnia 2020 .

Koronawirus a podatki w spółkach

Nie dość, że niebezpieczny dla zdrowia to jeszcze zabójczy dla gospodarki. Mowa oczywiście o koronawirusie. W ostatnich dniach rząd RP przedstawił założenia tzw. tarczy antykryzysowej. Pojawia się tam także kilka propozycji dotyczących podatków.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od towarów i usług, | Data: 21 marca 2020 .

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LUTY 2020

Sprawdź 2. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek w 2020 / LUTY 2020

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 27 lutego 2020 .

Możliwy ryczałt 8,5% od dzierżawy znaku towarowego

Taka mało odkrywcza konstatacja na wstępie – w podatkach wszystko jest zmienne, nawet jeśli sam przepis od lat jest taki sam (co też do rzadkości przecież należy). Tym razem o wyroku NSA, który daje szanse na 8,5% ryczał od dzierżawy znaku towarowego.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, | Data: 11 lutego 2020 .

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / STYCZEŃ 2020

Sprawdź 1. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek w 2020 / STYCZEŃ 2020

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, | Data: 31 stycznia 2020 .

Podatek u źródła – kolejne przesunięcie terminu

Nowy Rok, to i nowe regulacje. Od dnia 1 stycznia 2019 r. weszły w życie nowe zaostrzone przepisy przewidujące generalnie obowiązek poboru przez płatników podatku u źródła od wypłat dokonywanych na rzecz podatników z określonych tytułów w zakresie kwot przewyższających 2.000.000 zł. – przy zastosowaniu stawek polskich z pominięciem stawki podatku, zwolnienia lub warunków niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zastosowanie ww. regulacji zostało jednak przesunięte w czasie.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka jawna, Spółka komandytowa, | Data: 28 stycznia 2020 .

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / GRUDZIEŃ 2019

Sprawdź 5. i ostatnie w 2019 r. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / GRUDZIEŃ 2019.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Spółka cywilna, Spółka jawna, Spółka komandytowa, Zmiany w prawie, | Data: 31 grudnia 2019 .

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LISTOPAD 2019

Sprawdź 4. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / LISTOPAD 2019.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka jawna, Zmiany w prawie, | Data: 5 grudnia 2019 .

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / PAŹDZIERNIK 2019

Sprawdź 3. wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / PAŹDZIERNIK 2019 autorstwa Małgorzaty Gach radcy prawnego i doradcy podatkowego, partnera w kancelarii prawnej GACH MIZIŃSKA z Krakowa i autorki bloga podatkiwspolkach.pl.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od towarów i usług, Zmiany w prawie, | Data: 31 października 2019 .

Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / SIERPIEŃ-WRZESIEŃ 2019

Sprawdź kolejne wydanie cyklu Subiektywny przegląd podatkowy dla spółek / SIERPIEŃ-WRZESIEŃ 2019 autorstwa Małgorzaty Gach radcy prawnego i doradcy podatkowego, partnera w kancelarii prawnej GACH MIZIŃSKA z Krakowa i autorki bloga podatkiwspolkach.pl.

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od czynności cywilnoprawnych, Podatek od towarów i usług, Zmiany w prawie, | Data: 30 września 2019 .

Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę – sukcesja podatkowa

Przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę może być wykorzystane w różnych celach. O samym przekształceniu, szczególnie o skutkach podatkowych pisałam w książce mojego współautorstwa pt. „Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową. Aspekty prawne i podatkowe oraz rozwiązanie alternatywne”. Dzisiaj o tym kiedy warto się przekształcić? Czym jest i na czym polega sukcesja podatkowa przy przekształceniu przedsiębiorcy w spółkę?

Autor: Małgorzata Gach | Kategoria: Ordynacja podatkowa, Podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek dochodowy od osób prawnych, Podatek od towarów i usług, Spółka akcyjna, Spółka z o.o., | Data: 3 września 2019 .